各區(qū)屬?lài)?guó)企：

　　《深圳市羅湖區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理規(guī)定》已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　深圳市羅湖區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局    

　　2022年6月13日          

深圳市羅湖區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理規(guī)定

第一章  總則

　　第一條  為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，完善國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，結(jié)合羅湖區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條  本規(guī)定適用于直管企業(yè)、所屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱(chēng)“國(guó)有企業(yè)”)的財(cái)務(wù)行為。

　　第三條  區(qū)國(guó)資局是國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，履行下列監(jiān)管職責(zé)：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)；

　　（二）編制企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案、調(diào)整方案,統(tǒng)籌國(guó)有資產(chǎn)、資本收益收繳工作；

　?。ㄈ徟鷩?guó)有企業(yè)年度預(yù)算草案；

　?。ㄋ模┪韶?cái)務(wù)總監(jiān)、外部董事、監(jiān)事對(duì)直管企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理；

　?。ㄎ澹┙M織開(kāi)展國(guó)有企業(yè)年度決算和審計(jì)工作；

　?。┫蛑惫芷髽I(yè)下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)直管企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核；

　　（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及區(qū)政府賦予的其他職責(zé)。

　　第四條  直管企業(yè)是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)行為的實(shí)施主體及直接責(zé)任人，履行下列監(jiān)管職責(zé)：

　?。ㄒ唬┲贫ū酒髽I(yè)財(cái)務(wù)管理制度并規(guī)范執(zhí)行；

　?。ǘ┚幹票酒髽I(yè)及其所屬企業(yè)的年度預(yù)算草案；

　?。ㄈ┍O(jiān)督檢查、規(guī)范所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)；

　?。ㄋ模┦占治霰酒髽I(yè)及其所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)收益及支出、投融資及擔(dān)保、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)變動(dòng)等情況，并向區(qū)國(guó)資局報(bào)告；

　?。ㄎ澹?duì)所屬企業(yè)下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，并對(duì)所屬企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核；

　?。﹨^(qū)國(guó)資局賦予的其他職責(zé)。

第二章  國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理

　　第五條  國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算是在國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，在對(duì)未來(lái)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以貨幣或其他計(jì)量形式反映國(guó)有企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資決策、資本運(yùn)作等活動(dòng)的具體計(jì)劃安排。業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第六條  國(guó)有企業(yè)年度預(yù)算草案由年度預(yù)算報(bào)表、年度預(yù)算編制說(shuō)明及其他相關(guān)材料構(gòu)成。

　　年度預(yù)算編制說(shuō)明的內(nèi)容主要包括：

　　（一）國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定；

　　（二）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)；

　?。ㄈ╊A(yù)算編制工作的組織；

　?。ㄋ模╊A(yù)算年度內(nèi)主要預(yù)算指標(biāo)的分析；

　?。ㄎ澹╊A(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策說(shuō)明；

　?。╊A(yù)算執(zhí)行保障措施及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　第七條  國(guó)有企業(yè)年度預(yù)算編制程序如下：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)區(qū)國(guó)資局的國(guó)有企業(yè)年度預(yù)算編制工作安排，直管企業(yè)應(yīng)將國(guó)有企業(yè)下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解下達(dá)到所屬企業(yè)，并組織所屬企業(yè)編制下一年度預(yù)算草案；

　　（二）直管企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)的年度預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，并按照區(qū)國(guó)資局統(tǒng)一的報(bào)表格式和編制要求，報(bào)送區(qū)國(guó)資局。區(qū)國(guó)資局對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行初審，并與直管企業(yè)交換預(yù)算審核意見(jiàn)，對(duì)于需要調(diào)整的，直管企業(yè)根據(jù)反饋意見(jiàn)及時(shí)修改；

　?。ㄈ┲惫芷髽I(yè)應(yīng)將修改后的年度預(yù)算草案報(bào)送區(qū)國(guó)資局最終審批。年度預(yù)算草案需經(jīng)企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽名，并加蓋企業(yè)公章。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)就國(guó)有企業(yè)年度預(yù)算草案出具獨(dú)立審核意見(jiàn)。

　　第八條  經(jīng)區(qū)國(guó)資局審批通過(guò)的年度預(yù)算案，不得隨意調(diào)整。

　　預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況之一的，直管企業(yè)可以在每年9月底前申請(qǐng)調(diào)整，經(jīng)區(qū)國(guó)資局審批后執(zhí)行：

　?。ㄒ唬┏霈F(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗力因素；

　?。ǘ﹪?guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響的；

　?。ㄈ﹪?guó)有企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

　?。ㄋ模﹨^(qū)政府臨時(shí)指定直管企業(yè)承擔(dān)的投資項(xiàng)目；

　?。ㄎ澹┢渌枰{(diào)整的情形。

　　第九條  區(qū)國(guó)資局定期對(duì)直管企業(yè)上一年度預(yù)算工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為直管企業(yè)主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核及企業(yè)下一年度預(yù)算編制的依據(jù)。

第三章  國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理

　　第十條  區(qū)國(guó)資局負(fù)責(zé)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案，編制程序如下：

　　（一）根據(jù)區(qū)財(cái)政局下發(fā)的編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的有關(guān)要求，組織國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制工作；

　　（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案作為區(qū)政府預(yù)算的組成部分，按法定程序經(jīng)區(qū)人大審議后執(zhí)行。

　　第十一條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入是指國(guó)有企業(yè)上交、納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的國(guó)有資本收益，主要包括：

　　（一）利潤(rùn)收入，即國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)；

　?。ǘ┕衫?、股息收入，即國(guó)有全資、控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的股利和股息；

　?。ㄈ┊a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即國(guó)有產(chǎn)權(quán)（含國(guó)有股份）轉(zhuǎn)讓取得的收入；

　　（四）清算收入，即國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用）和國(guó)有全資、控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）分享的清算收入（扣除清算費(fèi)用）；

　?。ㄎ澹┢渌麌?guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。

　　第十二條 國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)上繳利潤(rùn)比例原則上不得低于當(dāng)年度企業(yè)凈利潤(rùn)的30%。

　　前款所稱(chēng)企業(yè)凈利潤(rùn)，是指按合并會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算的企業(yè)利潤(rùn)總額（不含因資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)及權(quán)益法核算形成的計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失），扣除所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利潤(rùn)。

　　第十三條 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司每年應(yīng)繳利潤(rùn)必須在次年6月末前繳清。

　　第十四條 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范圍主要包括：

　　（一）資本性支出。包括新設(shè)企業(yè)的注冊(cè)資本金投入、現(xiàn)有企業(yè)增加注冊(cè)資本金、購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股權(quán)及其他資本性支出等；

　　（二）企業(yè)改革成本支出。包括發(fā)放安置補(bǔ)償金、支付欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、支付所欠工資、其他資金支持等；

　?。ㄈ?其他支出。包括區(qū)政府統(tǒng)籌安排的各項(xiàng)支出、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)支出等。

　　第十五條 本規(guī)定所稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)，是指區(qū)國(guó)資局為履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職能，在行政辦公經(jīng)費(fèi)以外發(fā)生的費(fèi)用。具體包括以下支出項(xiàng)目：

　?。ㄒ唬徲?jì)費(fèi)用；

　?。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用；

　?。ㄋ模┣瀹a(chǎn)核資費(fèi)用；

　?。ㄎ澹┩顿Y項(xiàng)目前期費(fèi)用；

　?。┰V訟及律師代理費(fèi)用；

　　（七）咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)費(fèi)用；

　　（八）課題調(diào)研和培訓(xùn)費(fèi)用；

　?。ň牛┬畔⒒ㄔO(shè)費(fèi)用；

　　（十）其他費(fèi)用。

第四章  國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理

　　第十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月10日前，將本企業(yè)及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含合并財(cái)務(wù)報(bào)表），由法定代表人簽名，并加蓋企業(yè)公章后，報(bào)送區(qū)國(guó)資局。

　　第十七條 區(qū)國(guó)資局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌國(guó)有企業(yè)年度審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，組織選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)可交由直管企業(yè)組織實(shí)施。

　　第十八條 國(guó)有企業(yè)不得干預(yù)正常審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作提供必要的工作條件，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。 

　　第十九條 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：

　?。ㄒ唬﹨^(qū)國(guó)資局依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)直管企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核；

　?。ǘ┲惫芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)制度、規(guī)范、準(zhǔn)則，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)建議及時(shí)采取整改措施，按照規(guī)定完成有關(guān)整改工作。直管企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)整改工作情況報(bào)告區(qū)國(guó)資局。

　　第二十條 國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)（不含房屋、建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)）審批權(quán)限和程序如下：

　?。ㄒ唬┵~面原值（按國(guó)有股權(quán)所占份額計(jì)，下同）100萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批；

　?。ǘ┵~面原值100萬(wàn)元以上、500萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審核后，報(bào)區(qū)國(guó)資局審批；

　?。ㄈ┵~面原值500萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)提出方案，經(jīng)區(qū)國(guó)資局審核后，報(bào)區(qū)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組（下稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組）審議。

　　第二十一條 資產(chǎn)損失是指國(guó)有企業(yè)由于各種原因造成的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)及其他經(jīng)濟(jì)權(quán)利的損失，包括壞賬損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、其他資產(chǎn)損失等。

　　第二十二條 國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)按照下列權(quán)限和程序?qū)徟?/p>

　?。ㄒ唬﹩喂P凈資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批，報(bào)區(qū)國(guó)資局備案；

　　（二）單筆凈資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以上、1000萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)區(qū)國(guó)資局審批；

　　（三）單筆凈資產(chǎn)損失在1000萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)國(guó)資局審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

　　第二十三條 資產(chǎn)損失核銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項(xiàng)提供符合規(guī)定的證據(jù)。

　　第二十四條 國(guó)有企業(yè)應(yīng)組織力量采取有效措施對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，定期進(jìn)行復(fù)查。

　　第二十五條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失核銷(xiāo)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。

　　第二十六條 直管企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)及其所屬企業(yè)本年度發(fā)生的資產(chǎn)損失核銷(xiāo)處理情況進(jìn)行匯總、分析，于年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)向區(qū)國(guó)資局提交專(zhuān)題報(bào)告。

　　第二十七條 國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)的檔案管理，做到“賬銷(xiāo)案存”，防止有關(guān)責(zé)任線(xiàn)索滅失。申請(qǐng)核銷(xiāo)的國(guó)有企業(yè)關(guān)閉或注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料移交上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位保管。

　　第二十八條 國(guó)有企業(yè)為完成中央、省、市、區(qū)交給的定點(diǎn)扶貧和對(duì)口支援任務(wù)的捐贈(zèng)，經(jīng)企業(yè)黨組織研究，并完成內(nèi)部決策程序后，依法依規(guī)實(shí)施，并建立專(zhuān)項(xiàng)臺(tái)賬。

　　國(guó)有企業(yè)在完成中央、省、市、區(qū)交給的定點(diǎn)扶貧和對(duì)口支援任務(wù)以外的捐贈(zèng)單筆金額（價(jià)值）20萬(wàn)元以下的，由直管企業(yè)審批，報(bào)區(qū)國(guó)資局備案；捐贈(zèng)單筆金額（價(jià)值）20萬(wàn)元以上的，由直管企業(yè)審核后，報(bào)區(qū)國(guó)資局審批。

第五章  監(jiān)督和責(zé)任追究

　　第二十九條 企業(yè)拒絕提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、相關(guān)文件等資料，或提供虛假資料，影響和妨礙正常審計(jì)工作；或企業(yè)對(duì)年審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未按規(guī)定進(jìn)行整改的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)向區(qū)國(guó)資局反映情況。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，情況屬實(shí)的，按規(guī)定追究企業(yè)有關(guān)人員的責(zé)任。

　　第三十條 國(guó)有企業(yè)人員在財(cái)務(wù)管理中利用職務(wù)之便，存在收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守等違法違紀(jì)行為的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第三十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，或與國(guó)有企業(yè)及相關(guān)人員串通，弄虛作假，出具不實(shí)或虛假內(nèi)容審計(jì)結(jié)果的，區(qū)國(guó)資局將有關(guān)情況通報(bào)行業(yè)主管部門(mén)、證券監(jiān)管部門(mén)，并建議對(duì)其依法予以處罰。

第六章  附則

　　第三十二條 本規(guī)定所稱(chēng)“以上”含本數(shù)，“以下”不含本數(shù)；金額幣別為人民幣。

　　第三十三條 本規(guī)定由區(qū)國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定未盡事宜，按照國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定辦理。

　　本規(guī)定自2022年6月27日起施行，有效期5年。