羅湖區(qū)2021年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

——2022年10月在羅湖區(qū)八屆人大常委會(huì)第十二次會(huì)議上

　　區(qū)人大常委會(huì)：

　　我受區(qū)政府委托，報(bào)告2021年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2021年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)方式對(duì)區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、全區(qū)59個(gè)一級(jí)預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。審計(jì)工作報(bào)告反映了財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策落實(shí)和專項(xiàng)、國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)、政府投資項(xiàng)目等5類情況。審計(jì)過(guò)程中，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、聚焦主責(zé)主業(yè)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，以高質(zhì)量審計(jì)保障羅湖經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　審計(jì)結(jié)果表明，各部門、單位深入貫徹區(qū)委區(qū)政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)七屆人大八次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，較好完成全年主要目標(biāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開局。

　　——拓寬財(cái)力統(tǒng)籌來(lái)源，提升財(cái)政政策效能。加強(qiáng)財(cái)源稅源建設(shè)，全年區(qū)級(jí)稅收完成102.2億元，首次突破百億元大關(guān)。新增專項(xiàng)債券9.3億元，投向重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目。加強(qiáng)資金資產(chǎn)精細(xì)化管理，盤活用好財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)。

　　——著力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)。圍繞“一主兩區(qū)三帶”發(fā)展新平臺(tái)，大力支持重點(diǎn)片區(qū)建設(shè)。有效拓展空間資源，釋放產(chǎn)業(yè)空間42.3萬(wàn)平方米。全市首推營(yíng)商環(huán)境白皮書，出臺(tái)改革任務(wù)清單37條。堅(jiān)持“產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)、服務(wù)升級(jí)”，投入轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金7億元，扶持項(xiàng)目1240個(gè)。

　　——統(tǒng)籌民生保障和疫情防控，促進(jìn)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。九大類民生支出129.3億元，占財(cái)政支出比重達(dá)70.6%；建成中小學(xué)、幼兒園6所，新增學(xué)位5010個(gè)；新增社康機(jī)構(gòu)8家，區(qū)中醫(yī)院通過(guò)三甲醫(yī)院評(píng)審；建設(shè)籌集公共住房13342套、供應(yīng)4311套。安排5.33億元，持續(xù)推進(jìn)常態(tài)化疫情防控工作。

　　——深化財(cái)政管理改革，發(fā)揮財(cái)政保障作用。推進(jìn)“數(shù)字政府”建設(shè)，上線“智慧財(cái)政”市區(qū)一體化系統(tǒng)。全面深化預(yù)算績(jī)效管理，全市率先出臺(tái)預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用辦法。推進(jìn)政府合同全流程電子化管理，實(shí)現(xiàn)合同履約檢查全覆蓋。

　　——堅(jiān)持深入推進(jìn)整改，審計(jì)整改成效良好。對(duì)2020年度審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題的整改情況，區(qū)政府已向區(qū)八屆人大八次會(huì)議作報(bào)告。各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，整改金額合計(jì)7,241.01萬(wàn)元，完善有關(guān)規(guī)章制度7項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　對(duì)區(qū)本級(jí)預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)區(qū)級(jí)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及批復(fù)前決算報(bào)表，2021年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入總量215.50億元，支出總量214.20億元；政府性基金預(yù)算收入總量47.25億元，支出總量46.77億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量1,268萬(wàn)元，支出總量1,160萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，區(qū)財(cái)政局積極組織財(cái)政收支工作，深化財(cái)政預(yù)算管理改革，順利完成年度工作任務(wù)，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)；認(rèn)真組織編制區(qū)級(jí)決算，決算草案總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定。2021年區(qū)本級(jí)預(yù)決算情況見下表。

　　羅湖區(qū)2021年度預(yù)決算情況一覽表

　　                                                                                                                    單位：萬(wàn)元

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算管理方面

　　1.土地出讓支出未全部納入政府性基金預(yù)算管理。2021年，部分征地和拆遷補(bǔ)償、土地整備、房屋征收等涉及土地出讓支出的項(xiàng)目通過(guò)一般公共預(yù)算安排，未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算管理，預(yù)算資金合計(jì)4,835.19萬(wàn)元、支出合計(jì)3,982.68萬(wàn)元。

　　2.代編預(yù)算管理不夠嚴(yán)格。2021年，區(qū)財(cái)政局有26筆年初代編預(yù)算項(xiàng)目未按要求在6月30日前細(xì)化下達(dá)至具體單位，也未收回統(tǒng)籌使用，金額合計(jì)231.39萬(wàn)元。

　　3.未向區(qū)人大說(shuō)明預(yù)算批準(zhǔn)前支出情況。羅湖區(qū)2022年預(yù)算草案報(bào)告于2022年4月18日經(jīng)區(qū)八屆人大二次會(huì)議審議通過(guò)，區(qū)財(cái)政局未按照預(yù)算法要求在報(bào)告中對(duì)區(qū)人大批準(zhǔn)預(yù)算前的相關(guān)支出情況作出說(shuō)明。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政局要按規(guī)定將土地出讓支出全額納入政府性基金預(yù)算管理，從土地出讓收入中予以直接安排；要嚴(yán)格代編預(yù)算管理，及時(shí)細(xì)化下達(dá)至具體單位；按要求向區(qū)人大說(shuō)明預(yù)算批準(zhǔn)前的相關(guān)支出情況。

　　（二）財(cái)政規(guī)劃及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面

　　1.中期財(cái)政規(guī)劃編制不完善。2020及2021年，區(qū)財(cái)政局編制的三年政府中期財(cái)政規(guī)劃中，未涵蓋地方政府債務(wù)情況、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容；區(qū)財(cái)政局組織各預(yù)算單位編制的三年部門中期財(cái)政規(guī)劃中，對(duì)2022年收入預(yù)算的規(guī)劃數(shù)相差金額較大，且支出規(guī)劃未區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出。

　　2.往來(lái)款項(xiàng)管理不夠到位。一是應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬。我區(qū)墊付“市投區(qū)建”項(xiàng)目深圳公共藝術(shù)廣場(chǎng)建設(shè)資金，自2015年起在區(qū)財(cái)政“其他應(yīng)收款”掛賬1,895.84萬(wàn)元，截至2021年12月底該掛賬仍未清理。二是區(qū)財(cái)政與中財(cái)公司掛賬登記不一致。截至2021年12月底，中財(cái)公司賬面顯示對(duì)區(qū)財(cái)政欠款掛賬1,710.51萬(wàn)元，但區(qū)財(cái)政賬面顯示對(duì)中財(cái)公司應(yīng)收款掛賬500萬(wàn)元，兩者差異額1,210.51萬(wàn)元，雙方未及時(shí)清理核算。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政局要完善政府中期財(cái)政規(guī)劃編制，組織各部門科學(xué)合理規(guī)劃部門中期財(cái)政收支情況；要加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，與中財(cái)公司及時(shí)核查、清理長(zhǎng)期掛賬。

　?。ㄈ╊A(yù)算績(jī)效管理方面

　　預(yù)算績(jī)效自評(píng)質(zhì)量有待提高。2021年，各預(yù)算單位對(duì)2020年預(yù)算項(xiàng)目開展了績(jī)效自評(píng)，涉及項(xiàng)目3577個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分單位預(yù)算績(jī)效自評(píng)不夠準(zhǔn)確，區(qū)財(cái)政局復(fù)核不夠到位，如：33個(gè)預(yù)算單位60個(gè)自評(píng)項(xiàng)目在預(yù)算執(zhí)行率為0、績(jī)效目標(biāo)未達(dá)成的情況下，自評(píng)指標(biāo)值仍為滿分，涉及預(yù)算金額2,337.08萬(wàn)元；22個(gè)預(yù)算單位的部門整體績(jī)效自評(píng)指標(biāo)得分與自評(píng)報(bào)告披露內(nèi)容不一致，涉及指標(biāo)25條。

　　審計(jì)要求，各預(yù)算單位要客觀準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)算績(jī)效自評(píng)，提高自評(píng)質(zhì)量，區(qū)財(cái)政局要加強(qiáng)自評(píng)結(jié)果監(jiān)督與復(fù)核。

　?。ㄋ模ｍ?xiàng)債券資金使用效益方面

　　部分醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)、使用效率較低。2021年，羅湖醫(yī)院集團(tuán)使用專項(xiàng)債券資金1.03億元，用于智能手術(shù)室建設(shè)及配套工程、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置等項(xiàng)目。但存在：一是部分醫(yī)療設(shè)備交付時(shí)間較長(zhǎng)。部分使用債券資金購(gòu)買的醫(yī)療設(shè)備交付日期超出合同約定期限，逾期7天至748天不等，涉及18個(gè)合同，合同金額合計(jì)3,302.21萬(wàn)元，其中逾期90天以上的有13個(gè)合同。二是個(gè)別醫(yī)療設(shè)備閑置。羅湖人民醫(yī)院社康管理中心個(gè)別醫(yī)療設(shè)備閑置，涉及資產(chǎn)原值54.50萬(wàn)元，已計(jì)提折舊17.06萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求，羅湖醫(yī)院集團(tuán)要加強(qiáng)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)及使用管理，確保設(shè)備盡快交付和投入使用，提高債券資金使用效益。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)方式，對(duì)全區(qū)59個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共計(jì)206個(gè)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了大數(shù)據(jù)分析全覆蓋。從審計(jì)情況看，2021年部門收支總體規(guī)范，基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定；部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┎块T預(yù)算管理方面

　　1.預(yù)算編制不科學(xué)。9個(gè)單位部分項(xiàng)目以前年度已有開支，2021年在可預(yù)見情況下仍未編制或未足額編制相應(yīng)預(yù)算，而使用預(yù)算準(zhǔn)備金開支，金額合計(jì)228.99萬(wàn)元。

　　2.部分預(yù)算項(xiàng)目未支出。審計(jì)分析和抽查了2021年度5萬(wàn)元以上預(yù)算項(xiàng)目（不含一般性支出）的執(zhí)行情況。8個(gè)單位25個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0，年度預(yù)算合計(jì)993.33萬(wàn)元，其中6個(gè)單位7個(gè)項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算調(diào)整后執(zhí)行率仍為0。原因主要是：對(duì)工作量、經(jīng)費(fèi)需求測(cè)算不準(zhǔn)確；事前準(zhǔn)備工作不充分；項(xiàng)目推進(jìn)或工程進(jìn)度緩慢；工作執(zhí)行過(guò)程中遇到困難；工作銜接不到位等。

　　審計(jì)要求，各單位要認(rèn)真測(cè)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需資金并編制相應(yīng)預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算編制水平；要做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，積極推動(dòng)項(xiàng)目開展，加快資金支付進(jìn)度。

　　（二）部門決算管理方面   

　　1.未準(zhǔn)確使用功能科目核算支出。2021年，4所小學(xué)使用了“初中教育”功能科目支出修繕工程費(fèi)685.77萬(wàn)元；6所九年一貫制學(xué)校的小學(xué)教育支出均未使用“小學(xué)教育”科目核算。

　　2.個(gè)別單位決算報(bào)表編制不準(zhǔn)確。2所幼兒園未將事業(yè)收入列入決算報(bào)表的“年初預(yù)算”，導(dǎo)致區(qū)教育局2021年度決算報(bào)表（匯總）中收入“年初預(yù)算”少列748.02萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求，各學(xué)校要正確使用功能科目核算支出，確保決算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。相關(guān)幼兒園要準(zhǔn)確編制決算報(bào)表，區(qū)教育局要加強(qiáng)部門決算審核，提高決算編制質(zhì)量。

　?。ㄈ┎块T財(cái)務(wù)管理及資金使用方面

　　1.預(yù)算準(zhǔn)備金使用不規(guī)范。2021年，10個(gè)單位將預(yù)算準(zhǔn)備金用于公用經(jīng)費(fèi)，金額合計(jì)141.27萬(wàn)元。

　　2.部分涉改事業(yè)單位銀行賬戶未及時(shí)注銷。2020年，羅湖區(qū)明確街道黨工委、辦事處不再下設(shè)社區(qū)網(wǎng)格管理中心。截至2021年12月底，7個(gè)街道辦仍未完成社區(qū)網(wǎng)格管理中心銀行賬戶銷戶工作，相關(guān)賬戶余額合計(jì)576.41萬(wàn)元。

　　3.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼。2021年，桂園街道辦向區(qū)財(cái)政供養(yǎng)的在職人員發(fā)放兩新黨組織書記補(bǔ)貼6,000元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，7個(gè)街道辦已完成銷戶工作，其中6個(gè)街道辦上繳財(cái)政資金合計(jì)497.24萬(wàn)元。審計(jì)要求，各單位要按規(guī)定用途使用預(yù)算準(zhǔn)備金。黃貝街道辦要盡快清理上繳賬戶閑置資金。桂園街道辦要及時(shí)追回多發(fā)放補(bǔ)貼。

　　（四）公務(wù)用車管理方面

　　1.未經(jīng)審批租賃車輛。筍崗街道辦與某公司簽訂《汽車長(zhǎng)期租賃合同（司機(jī)代駕）》，租賃時(shí)間為2020年7月至2021年7月，共支付租車款7.24萬(wàn)元。該租車事項(xiàng)未按規(guī)定向區(qū)公務(wù)用車改革及管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申請(qǐng)審批。

　　2.公務(wù)油卡預(yù)充值不規(guī)范。2021年，8個(gè)單位未嚴(yán)格限制公務(wù)油卡預(yù)充值金額，共有13次油卡預(yù)充值金額在1萬(wàn)元以上，且超過(guò)月均用油金額的1.5倍。

　　審計(jì)要求，筍崗街道辦要按照公務(wù)租車管理辦法，履行申請(qǐng)審批手續(xù)。各單位要根據(jù)保障公務(wù)、節(jié)約經(jīng)費(fèi)的原則，嚴(yán)格限制公務(wù)油卡預(yù)充值金額。

　?。ㄎ澹┱少?gòu)及合同管理方面

　　1.個(gè)別單位未嚴(yán)格審核供應(yīng)商主體資格。2021年，個(gè)別單位在相關(guān)供應(yīng)商登記注冊(cè)之前就與其發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，如筍崗街道辦向某商行采購(gòu)茶葉11,764元，東曉街道辦向某公司采購(gòu)零星維修工程9,295元，采購(gòu)時(shí)間早于供應(yīng)商登記注冊(cè)時(shí)間，不利于履約風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　2.個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未簽訂合同。區(qū)工業(yè)和信息化局開展跨年迎新促消費(fèi)活動(dòng)，于2021年1月向財(cái)付通支付科技有限公司支付微信消費(fèi)券費(fèi)用800萬(wàn)元，未簽訂書面合同。

　　3.部分合同簽訂時(shí)間倒置。2021年，27個(gè)單位93項(xiàng)合同的簽訂時(shí)間晚于合同約定的開始時(shí)間30天以上，合同金額合計(jì)3,455.89萬(wàn)元，其中晚于90天以上的有24項(xiàng)，合同金額合計(jì)960.18萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求，筍崗、東曉街道辦要在與供應(yīng)商發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)前審查供應(yīng)商主體資格。區(qū)工業(yè)和信息化局要嚴(yán)格落實(shí)合同管理辦法，簽訂書面合同，防止出現(xiàn)合同履約風(fēng)險(xiǎn)。各單位要加強(qiáng)政府合同管理，及時(shí)簽訂合同。

　　三、重大政策落實(shí)和專項(xiàng)審計(jì)情況

　　對(duì)普及高中階段教育等方面的重大政策措施落實(shí)情況，以及義務(wù)教育階段財(cái)政經(jīng)費(fèi)投入使用、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金、民生微實(shí)事項(xiàng)目管理等方面的專項(xiàng)開展了審計(jì)。主要情況如下：

　　（一）普及高中階段教育政策落實(shí)方面

　　羅湖區(qū)高度重視普及高中階段教育工作，2016年印發(fā)《深圳市羅湖區(qū)教育發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃》，新增公辦普通高中學(xué)位；2020年印發(fā)《深圳市羅湖區(qū)高中學(xué)校建設(shè)方案》，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并推進(jìn)高中學(xué)校建設(shè)工作。但具體執(zhí)行中也存在一些問(wèn)題。

　　1.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是工程服務(wù)費(fèi)支付進(jìn)度滯后。濱河中學(xué)拆建工程（一期）合同約定區(qū)建筑工務(wù)署應(yīng)在2021年1月前付清各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用，但截至2021年6月底，仍有20項(xiàng)已完成的服務(wù)合同未付清款項(xiàng)，金額合計(jì)340.94萬(wàn)元。二是工程結(jié)算時(shí)未扣除罰金。2017年1月至2018年7月，翠園中學(xué)高中部擴(kuò)建工程的監(jiān)理單位根據(jù)合同條款對(duì)施工單位處罰13次共計(jì)2.10萬(wàn)元，區(qū)建筑工務(wù)署辦理工程結(jié)算時(shí)未扣除上述罰金。

　　2.個(gè)別合同管理不規(guī)范。一是合同簽訂不及時(shí)。區(qū)建筑工務(wù)署的濱河中學(xué)拆建工程（一期）勘察服務(wù)事項(xiàng)，未在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)簽訂合同。二是合同履約管理不到位。區(qū)建筑工務(wù)署簽訂的濱河中學(xué)拆建工程（一期）、翠園中學(xué)高中部擴(kuò)建工程等2份施工合同約定，施工單位必須購(gòu)買工程一切險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)，但實(shí)際執(zhí)行時(shí)施工單位未購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)。

　　審計(jì)要求，區(qū)建筑工務(wù)署要梳理應(yīng)付未付合同款項(xiàng)，盡快付清工程服務(wù)費(fèi)，并嚴(yán)謹(jǐn)工程結(jié)算，在工程質(zhì)保金余款中扣除相關(guān)罰金；要規(guī)范合同管理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)訂立書面合同，督促承包人履行包括購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)等的合同義務(wù)。

　?。ǘ┝x務(wù)教育階段財(cái)政經(jīng)費(fèi)投入使用方面

　　2018年以來(lái)，羅湖區(qū)始終堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對(duì)義務(wù)教育財(cái)政支持力度，教育資源配置持續(xù)加強(qiáng)。2018-2020年，羅湖區(qū)義務(wù)教育階段財(cái)政性經(jīng)費(fèi)收入119.94億元，財(cái)政補(bǔ)助支出119.16億元。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)個(gè)別問(wèn)題。

　　1.未按常住人口規(guī)定要求設(shè)置綜合性特殊教育學(xué)校。截至2021年12月底，羅湖區(qū)常住人口超過(guò)30萬(wàn)，但尚未按要求建成一所獨(dú)立設(shè)置的符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的義務(wù)教育階段綜合性特殊教育學(xué)校，主要原因?yàn)榱_湖區(qū)為最早建成區(qū)，區(qū)域內(nèi)法定圖則未規(guī)劃特殊教育用地。

　　2.部分民辦學(xué)校財(cái)政結(jié)余資金未及時(shí)上繳財(cái)政。截至2021年12月底，有8所民辦學(xué)校存在財(cái)政資金結(jié)余，應(yīng)上繳財(cái)政結(jié)余資金合計(jì)25.51萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，8所民辦學(xué)校已全部上繳財(cái)政結(jié)余資金合計(jì)25.51萬(wàn)元。審計(jì)要求，區(qū)教育局要積極推進(jìn)建設(shè)獨(dú)立設(shè)置的義務(wù)教育階段綜合性特殊教育學(xué)校。

　?。ㄈ┊a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專項(xiàng)資金管理方面

　　消費(fèi)券活動(dòng)剩余資金退回到賬不及時(shí)。2021年，區(qū)工業(yè)和信息化局開展了三次促消費(fèi)活動(dòng)，其中兩次活動(dòng)剩余資金276.76萬(wàn)元、586.77萬(wàn)元，資金實(shí)際退回到賬時(shí)間與活動(dòng)結(jié)束的間隔分別為182天、88天。區(qū)工業(yè)和信息化局未及時(shí)轉(zhuǎn)回剩余資金，導(dǎo)致財(cái)政資金在對(duì)方賬戶長(zhǎng)時(shí)間沉淀。

　　審計(jì)要求，區(qū)工業(yè)和信息化局要及時(shí)收回剩余資金，提高專項(xiàng)資金使用效益。

　　（四）民生微實(shí)事項(xiàng)目管理方面

　　個(gè)別單位民生微實(shí)事項(xiàng)目管理不到位。審計(jì)抽查了東門街道辦2018至2020年95個(gè)已實(shí)施完成的民生微實(shí)事工程類項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)：一是申報(bào)管理不到位。34個(gè)項(xiàng)目申報(bào)書缺少申報(bào)時(shí)間等關(guān)鍵要素；13個(gè)項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間在社區(qū)居委會(huì)評(píng)審及公示后，申報(bào)程序不規(guī)范。二是實(shí)施管理不到位。3個(gè)項(xiàng)目在評(píng)審或公示程序結(jié)束之前即已開始實(shí)施，項(xiàng)目實(shí)施程序不規(guī)范；工程類項(xiàng)目存在開工較遲、工期延誤的情況，普遍安排在下半年開工，其中3個(gè)項(xiàng)目跨年度完成，12個(gè)項(xiàng)目實(shí)際工期超過(guò)合同約定工期；25個(gè)項(xiàng)目結(jié)算時(shí)間晚于竣工時(shí)間半年以上，項(xiàng)目結(jié)算不及時(shí)。

　　審計(jì)要求，東門街道辦要落實(shí)民生微實(shí)事項(xiàng)目實(shí)施管理主體責(zé)任，加強(qiáng)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)管理，提升民生微實(shí)事工作質(zhì)量。

　　四、國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　以規(guī)范國(guó)有資源資產(chǎn)管理、防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患為目標(biāo)，對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理等方面進(jìn)行了審計(jì)。

　?。ㄒ唬﹪?guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理方面

　　2021年，羅湖區(qū)國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入37.08億元，支出16.45億元，調(diào)出至一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用20.27億元，結(jié)余3,494萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，羅湖區(qū)2021年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，各單位基本能夠執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.土地出讓收支管理不規(guī)范。一是超范圍使用土地出讓收入。2019-2021年，區(qū)財(cái)政從土地出讓收入中安排資金用于公安系統(tǒng)業(yè)務(wù)用房及配套改造、檔案館連廊建設(shè)、信息化專項(xiàng)工作改造等項(xiàng)目，不符合土地出讓收入的支出范圍，預(yù)算資金合計(jì)2,918.40萬(wàn)元、支出合計(jì)2,854.94萬(wàn)元。二是超范圍使用市級(jí)房屋征收資金。2019年，黃貝街道辦從市級(jí)下達(dá)的春風(fēng)隧道工程征收項(xiàng)目資金中支出91.42萬(wàn)元用于過(guò)渡場(chǎng)地設(shè)備家具采購(gòu)等，不屬于該項(xiàng)目資金的支出范圍。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政局要嚴(yán)格按照規(guī)定安排使用土地出讓收入。黃貝街道辦要按規(guī)定使用市級(jí)房屋征收資金，確保?？顚Ｓ?。

　　2.土地資源和項(xiàng)目管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是區(qū)公共住房用地供應(yīng)計(jì)劃任務(wù)未完成。2021年度區(qū)公共住房用地供應(yīng)計(jì)劃任務(wù)33公頃，實(shí)際完成22.60公頃，完成率68.48%。二是部分儲(chǔ)備土地未設(shè)立標(biāo)識(shí)。區(qū)土地整備中心未按現(xiàn)場(chǎng)管理要求為部分儲(chǔ)備土地設(shè)立界樁、標(biāo)志牌、圍網(wǎng)等標(biāo)識(shí)，涉及73宗儲(chǔ)備土地。三是個(gè)別儲(chǔ)備土地被非法占用。區(qū)土地整備中心對(duì)個(gè)別儲(chǔ)備土地管理不到位，3塊儲(chǔ)備土地被非法占用作為垃圾房、停車棚、保安亭等，涉及儲(chǔ)備土地面積1524.06平方米。四是短期租賃的儲(chǔ)備土地到期后未及時(shí)處理。區(qū)土地整備中心以短期租賃方式將三島中心廣場(chǎng)面積294.28平方米的儲(chǔ)備土地出租，租賃合同已于2021年12月到期，但截至2022年4月承租方未向市規(guī)自羅湖局申請(qǐng)續(xù)租，也未完成清場(chǎng)交回儲(chǔ)備土地。五是部分項(xiàng)目未規(guī)劃驗(yàn)收即投入使用。截至2021年12月底，4個(gè)房建類工程項(xiàng)目未規(guī)劃驗(yàn)收直接投入使用，存在一定安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)要求，市規(guī)自羅湖局、區(qū)城市更新和土地整備局、區(qū)住房建設(shè)局要進(jìn)一步挖掘供地潛力，推動(dòng)完成年度用地供應(yīng)計(jì)劃任務(wù)。區(qū)土地整備中心要加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備用地的現(xiàn)場(chǎng)管理；要加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備土地的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止非法占用儲(chǔ)備土地的行為；要督促承租方盡快對(duì)三島中心廣場(chǎng)地塊完善相關(guān)續(xù)租手續(xù)或清場(chǎng)退回。區(qū)建筑工務(wù)署要盡快辦理項(xiàng)目規(guī)劃驗(yàn)收手續(xù)。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理方面

　　截至2021年6月底，羅湖區(qū)行政事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)原值合計(jì)157.78億元，凈值合計(jì)105.77億元。從審計(jì)情況看，羅湖區(qū)不斷完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度建設(shè)，提升資產(chǎn)信息化管理水平，強(qiáng)化行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.資產(chǎn)管理制度內(nèi)容缺失、不完善。一是部分制度內(nèi)容缺失。區(qū)委宣傳部、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)機(jī)關(guān)物業(yè)辦、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等5個(gè)單位資產(chǎn)管理制度中缺失資產(chǎn)盤點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容。二是部分制度內(nèi)容不明晰。涉及區(qū)民政局、區(qū)城市更新和土地整備局、清水河街道辦、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等5個(gè)單位，如制度規(guī)定涉及重大資產(chǎn)的需按相關(guān)程序?qū)徸h決定，但未明確“重大資產(chǎn)”的標(biāo)準(zhǔn)。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)委宣傳部、區(qū)民政局、區(qū)城市更新和土地整備局、區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、區(qū)文聯(lián)、區(qū)融媒體中心等6個(gè)單位對(duì)相關(guān)制度內(nèi)容進(jìn)行了修改及完善。審計(jì)要求，相關(guān)單位要完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。

　　2.資產(chǎn)賬務(wù)處理不及時(shí)、不規(guī)范。一是購(gòu)置、調(diào)入資產(chǎn)入賬不及時(shí)。截至2021年12月16日，13個(gè)單位購(gòu)置的409項(xiàng)資產(chǎn)超過(guò)取得時(shí)間三個(gè)月且截至統(tǒng)計(jì)時(shí)間仍未入賬，資產(chǎn)原值合計(jì)5.02億元；15個(gè)單位調(diào)入的5453項(xiàng)資產(chǎn)超過(guò)調(diào)出時(shí)間三個(gè)月且截至統(tǒng)計(jì)時(shí)間仍未入賬，資產(chǎn)原值合計(jì)2,188.24萬(wàn)元。二是處置資產(chǎn)銷賬不及時(shí)。5個(gè)單位111項(xiàng)資產(chǎn)超過(guò)資產(chǎn)處置時(shí)間三個(gè)月且截至統(tǒng)計(jì)時(shí)間仍未銷賬，資產(chǎn)原值合計(jì)960.63萬(wàn)元。三是物業(yè)資產(chǎn)未入賬、重復(fù)入賬、未銷賬。6個(gè)單位167項(xiàng)物業(yè)資產(chǎn)未入賬，主要原因?yàn)闅v史遺留問(wèn)題較多，產(chǎn)權(quán)信息資料缺失等；4項(xiàng)物業(yè)資產(chǎn)重復(fù)入賬，如桂園街道辦與區(qū)機(jī)關(guān)物業(yè)辦均登記了同一項(xiàng)物業(yè)；7個(gè)單位25項(xiàng)物業(yè)已拆除或已處置，但未銷賬。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，審計(jì)指出問(wèn)題后，16個(gè)單位已完成相關(guān)資產(chǎn)、2個(gè)單位已完成部分物業(yè)資產(chǎn)的賬務(wù)處理。審計(jì)要求，相關(guān)單位要規(guī)范資產(chǎn)賬務(wù)處理，及時(shí)完成入賬、銷賬工作，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和完整。

　　3.資產(chǎn)系統(tǒng)后臺(tái)賬戶控制不規(guī)范、折舊功能不完善。一是系統(tǒng)后臺(tái)賬戶控制不規(guī)范。系統(tǒng)后臺(tái)管理維護(hù)賬號(hào)名為“羅湖區(qū)超級(jí)管理員”，操作了部分應(yīng)由各單位內(nèi)部操作的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。二是系統(tǒng)折舊功能不完善。921項(xiàng)資產(chǎn)未達(dá)預(yù)定使用年限而停止折舊超過(guò)一年，資產(chǎn)凈值合計(jì)4,304.66萬(wàn)元；57項(xiàng)資產(chǎn)凈值為負(fù)數(shù)，資產(chǎn)凈值合計(jì)-4.19萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政局要嚴(yán)格控制“羅湖區(qū)超級(jí)管理員”賬號(hào)的使用，明確后臺(tái)維護(hù)與各單位內(nèi)部業(yè)務(wù)操作的界限；應(yīng)要求第三方及時(shí)修復(fù)完善系統(tǒng)折舊計(jì)算功能。

　　4.在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或核銷費(fèi)用。截至2021年8月底，東門街道辦“在建工程”科目余額4,029.96萬(wàn)元，其中6個(gè)工程項(xiàng)目已完工驗(yàn)收并交付使用但未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算或核銷費(fèi)用，涉及投資額3,496.81萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求，東門街道辦要加快辦理已交付使用工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)固或核銷費(fèi)用手續(xù)，強(qiáng)化資產(chǎn)管理。

　　五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對(duì)政府投資小額建設(shè)工程（綠化類）管理、財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)結(jié)決算等情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，建設(shè)單位總體上遵循基本建設(shè)程序，建設(shè)管理工作總體規(guī)范。

　　（一）政府投資小額建設(shè)工程（綠化類）管理情況

　　對(duì)區(qū)政府投資小額建設(shè)工程（綠化類）管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注綠化工程建設(shè)、綠化管養(yǎng)等影響綠化品質(zhì)的方面。各建設(shè)單位基本按照設(shè)計(jì)要求開展綠化施工、驗(yàn)收及移交管養(yǎng)，“美麗深圳”建設(shè)項(xiàng)目取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.綠化管養(yǎng)服務(wù)監(jiān)管機(jī)制存在漏洞。一是綠化管養(yǎng)服務(wù)計(jì)費(fèi)模式不合理。區(qū)園林所采用的綠化管養(yǎng)服務(wù)計(jì)費(fèi)模式將導(dǎo)致承包單位傾向于減少不易獲得額外隱性利潤(rùn)的工作量（人員出勤量、澆水量等），審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)較多標(biāo)段實(shí)際完成工作量遠(yuǎn)未達(dá)到合同預(yù)期工作量。二是澆水養(yǎng)護(hù)監(jiān)管存在漏洞，未核實(shí)水費(fèi)發(fā)票真實(shí)性。區(qū)園林所僅依據(jù)養(yǎng)護(hù)單位發(fā)票掃描件計(jì)取水費(fèi)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)2017-2021年期間部分發(fā)票存在金額被篡改、專用章異常等問(wèn)題，發(fā)票真實(shí)性存疑，涉及金額約240萬(wàn)元。三是綠化養(yǎng)護(hù)取水口管理不嚴(yán)謹(jǐn)。區(qū)園林所未建立臺(tái)賬管理市政綠化養(yǎng)護(hù)取水口，未能掌握各取水口的開戶信息、使用單位及抄表數(shù)據(jù)等，不利于用水?dāng)?shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)管。四是合同關(guān)鍵處罰條款缺失。區(qū)園林所與各管養(yǎng)單位簽訂的服務(wù)合同未對(duì)人員、車輛缺勤情況約定相應(yīng)處罰條款，審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分月份的人員、車輛出勤率在30%-70%之間。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局追回多付水費(fèi)241.31萬(wàn)元。審計(jì)要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要責(zé)成區(qū)園林所改進(jìn)綠化管養(yǎng)服務(wù)計(jì)費(fèi)模式；要責(zé)成區(qū)園林所完善財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)澆水養(yǎng)護(hù)監(jiān)管；要責(zé)成區(qū)園林所及時(shí)清點(diǎn)市政綠化養(yǎng)護(hù)取水口數(shù)量和分布情況，建立臺(tái)賬管理；要責(zé)成區(qū)園林所加強(qiáng)合同違約處罰條款設(shè)計(jì)，提高監(jiān)管效果。

　　2.關(guān)鍵監(jiān)管措施執(zhí)行不到位。一是未按原標(biāo)準(zhǔn)恢復(fù)綠化。審計(jì)查看現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)多處地點(diǎn)綠化枯死后補(bǔ)植標(biāo)準(zhǔn)低于原標(biāo)準(zhǔn)，多處地點(diǎn)出現(xiàn)黃土裸露現(xiàn)象，未按原標(biāo)準(zhǔn)恢復(fù)綠化的現(xiàn)象較為普遍，區(qū)園林所未及時(shí)督促管養(yǎng)單位按照原標(biāo)準(zhǔn)恢復(fù)綠化。經(jīng)抽查個(gè)別地點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)原狀綠化與補(bǔ)種綠化的總價(jià)差約11.57萬(wàn)元。二是監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題督促整改不到位。區(qū)園林所引進(jìn)第三方專業(yè)單位協(xié)助監(jiān)管綠化管養(yǎng)服務(wù)，但第三方監(jiān)管報(bào)告中提出的問(wèn)題未得到有效整改，部分問(wèn)題屢查屢犯，區(qū)園林所未有效督促管養(yǎng)單位深度整改。審計(jì)抽查個(gè)別苗木補(bǔ)種現(xiàn)場(chǎng)也發(fā)現(xiàn)，補(bǔ)種后因養(yǎng)護(hù)不當(dāng)、不及時(shí)等原因?qū)е螺^多補(bǔ)種苗木死亡、黃土裸露的問(wèn)題未得到有效整改。

　　審計(jì)要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要責(zé)成區(qū)園林所監(jiān)督養(yǎng)護(hù)單位對(duì)枯死綠化按照原標(biāo)準(zhǔn)恢復(fù)，嚴(yán)格落實(shí)養(yǎng)護(hù)責(zé)任；要責(zé)成區(qū)園林所提高監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度，切實(shí)提高綠化管理水平。

　　3.綠化工程建設(shè)管理方面存在瑕疵。一是個(gè)別項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)與設(shè)計(jì)圖紙差距較大。羅湖區(qū)2020年園林綠化提升、羅湖區(qū)碧道建設(shè)試點(diǎn)工程等2個(gè)項(xiàng)目已通過(guò)驗(yàn)收，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)部分現(xiàn)場(chǎng)情況與圖紙要求差距較大，建設(shè)單位區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)和驗(yàn)收管理不夠嚴(yán)格。二是個(gè)別項(xiàng)目建成后長(zhǎng)期未移交并缺乏管養(yǎng)。審計(jì)抽查“三橫四縱”車行道及愛(ài)國(guó)路等人行道品質(zhì)提升項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)，水庫(kù)新村南門外天橋新建綠化設(shè)施大部分被雜草覆蓋，成為野地。因項(xiàng)目移交前，市交通運(yùn)輸局羅湖管理局未完成項(xiàng)目存在問(wèn)題的整改，無(wú)法移交給區(qū)園林所管養(yǎng)，導(dǎo)致新建綠化設(shè)施因長(zhǎng)期缺乏管養(yǎng)而荒廢。

　　審計(jì)要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署要加強(qiáng)綠化工程建設(shè)管理，嚴(yán)格按圖施工和驗(yàn)收，提高綠化景觀效果。市交通運(yùn)輸局羅湖管理局要加強(qiáng)綠化工程移交管理，及時(shí)修復(fù)綠化設(shè)施并移交管養(yǎng)；區(qū)園林所要及時(shí)將有關(guān)問(wèn)題上報(bào)市城市環(huán)境品質(zhì)提升行動(dòng)羅湖指揮部。

　　（二）財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和竣工決算情況

　　對(duì)區(qū)財(cái)政評(píng)審中心自2020年5月至2021年12月審核的全部171個(gè)預(yù)算、結(jié)算和竣工決算（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)結(jié)決算”）項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及送審金額83.60億元，核減金額4.77億元，平均核減率5.71%。各建設(shè)單位基本能按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)結(jié)決算并報(bào)送審核，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心基本能按照相關(guān)法律法規(guī)開展審核工作，審核質(zhì)量較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.結(jié)算審核精細(xì)度不足。一是個(gè)別清單項(xiàng)計(jì)價(jià)不夠準(zhǔn)確。1個(gè)工程通過(guò)設(shè)計(jì)變更改變木紋鋁板厚度，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心在調(diào)整綜合單價(jià)時(shí)未按合同約定規(guī)則計(jì)算；1個(gè)工程結(jié)算審核中，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心確定細(xì)石混凝土價(jià)格時(shí)未按要求計(jì)算增加費(fèi)；1個(gè)工程的網(wǎng)線屬于價(jià)格穩(wěn)定的常規(guī)材料，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心采用價(jià)格（2.44元/米）高于市場(chǎng)價(jià)格（1.4-1.9元/米）。二是個(gè)別清單項(xiàng)未對(duì)周轉(zhuǎn)材料造價(jià)進(jìn)行折算。成品混凝土預(yù)制塊作為工程的圍擋基礎(chǔ)，應(yīng)周轉(zhuǎn)使用，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心未按周轉(zhuǎn)使用情形折算其造價(jià)。三是個(gè)別清單項(xiàng)未按照竣工圖進(jìn)行結(jié)算。上述事項(xiàng)多計(jì)金額合計(jì)約10萬(wàn)元，雖然偏差值不大，但結(jié)算審核是有效控制項(xiàng)目投資的重要手段，提高結(jié)算審核精細(xì)化管理有利于更真實(shí)準(zhǔn)確反映工程造價(jià)，確保財(cái)政資金合理有效使用。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心要嚴(yán)格按照合同約定的計(jì)價(jià)規(guī)則及合同單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)，并防止材料價(jià)格偏離市場(chǎng)價(jià)；加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料相關(guān)造價(jià)審核；嚴(yán)格按竣工圖紙審核結(jié)算，提高審核精細(xì)度。

　　2.建設(shè)單位支付工程進(jìn)度款金額超過(guò)結(jié)算審定金額。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局建設(shè)的深南東路景觀照明提升工程采用代建制，此項(xiàng)目超付工程款1,343萬(wàn)元，截至2022年6月底仍有956.95萬(wàn)元未追回。區(qū)建筑工務(wù)署建設(shè)的金三角金融商業(yè)核心區(qū)燈光夜景提升工程采用代建制，此項(xiàng)目超付工程款727.67萬(wàn)元，已全部追回。產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因是項(xiàng)目采用下浮率招標(biāo)，中標(biāo)合同價(jià)大幅高于工程實(shí)際造價(jià)，建設(shè)單位未根據(jù)審核確認(rèn)后的施工圖紙及時(shí)按實(shí)調(diào)整工程造價(jià)，對(duì)建設(shè)資金使用情況監(jiān)督把關(guān)不到位。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局已追回超付工程款100萬(wàn)元。審計(jì)要求，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局要加緊追回多付工程款。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、區(qū)建筑工務(wù)署要加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目的工程管理，避免出現(xiàn)工程款超付現(xiàn)象。

　　3.未按規(guī)定通報(bào)預(yù)結(jié)決算編制質(zhì)量低的項(xiàng)目。區(qū)財(cái)政評(píng)審中心自2020年5月至2021年12月審核的預(yù)結(jié)決算結(jié)果中，1個(gè)項(xiàng)目（占2.6%）結(jié)算審核金額超中標(biāo)價(jià)15%，20個(gè)項(xiàng)目（占16.8%）預(yù)算送審金額超預(yù)算審核金額10%，24個(gè)項(xiàng)目（占61.5%）結(jié)算送審金額超結(jié)算審核金額10%。《羅湖區(qū)政府投資項(xiàng)目全過(guò)程管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定應(yīng)對(duì)上述結(jié)果定期進(jìn)行通報(bào)，但截至2021年6月底，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心未在全區(qū)范圍內(nèi)通報(bào)上述項(xiàng)目。

　　審計(jì)要求，區(qū)財(cái)政評(píng)審中心要定期在全區(qū)范圍內(nèi)通報(bào)預(yù)結(jié)決算編制質(zhì)量低的項(xiàng)目，督促各建設(shè)單位加強(qiáng)工程管理工作。

　　六、審計(jì)查出問(wèn)題處理及整改情況

　　以上涵蓋區(qū)審計(jì)局2021至2022審計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果,出具審計(jì)報(bào)告16份，查出問(wèn)題145個(gè)，提出審計(jì)意見和建議68條，出具審計(jì)決定書5份；發(fā)出線索移送函2份、風(fēng)險(xiǎn)提示函4份。此外，區(qū)審計(jì)局抽調(diào)審計(jì)力量26人次參與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)稅收、扶貧專項(xiàng)等審計(jì)項(xiàng)目，以及區(qū)委巡察、區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件辦理、區(qū)委組織部黨務(wù)檢查等專項(xiàng)工作，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2022年8月底，已整改金額838.55萬(wàn)元。下一步，區(qū)審計(jì)局將督促被審計(jì)單位繼續(xù)推進(jìn)整改，并在審計(jì)結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況。區(qū)政府將在區(qū)人大常委會(huì)審議審計(jì)工作報(bào)告后，部署落實(shí)整改工作，并向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　七、審計(jì)建議

　　從審計(jì)情況看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因?yàn)椋翰糠植块T及單位對(duì)部分政策措施研究不夠透徹，管理機(jī)制有待完善，預(yù)算精細(xì)化管理有待加強(qiáng)，績(jī)效管理和風(fēng)險(xiǎn)管控水平還有待提高。為此，審計(jì)建議：

　　（一）推動(dòng)重大政策全面落地，兜牢兜實(shí)民生底線

　　主動(dòng)服務(wù)“雙區(qū)”建設(shè)，聚焦“灣區(qū)樞紐、萬(wàn)象羅湖”定位，逐項(xiàng)逐條吃透政策、用好政策，推動(dòng)重大政策措施和改革任務(wù)落地見效。推進(jìn)重點(diǎn)片區(qū)建設(shè)，重塑空間發(fā)展格局，推進(jìn)“一主兩區(qū)三帶”發(fā)展平臺(tái)建設(shè)，打造可持續(xù)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)強(qiáng)區(qū)。圍繞“民生七優(yōu)”目標(biāo)，加快補(bǔ)齊教育醫(yī)療等民生短板，加強(qiáng)重點(diǎn)民生資金全過(guò)程跟蹤問(wèn)效，努力打造民生幸福標(biāo)桿城區(qū)。

　?。ǘ┥罨A(yù)算管理改革，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效

　　繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓減非必要非剛性、無(wú)效低效支出，騰出財(cái)力優(yōu)先用于保障民生事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域。做實(shí)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，按需合理編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束，深化預(yù)算管理一體化改革，加強(qiáng)財(cái)政資金使用全鏈條、智慧化監(jiān)控。將績(jī)效管理深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，進(jìn)一步健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。

　?。ㄈ┨岣唢L(fēng)險(xiǎn)防控能力，著力防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患

　　加強(qiáng)政府債務(wù)全生命周期管理和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，實(shí)施債券資金穿透式監(jiān)管，提高債券資金使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理與預(yù)算、財(cái)務(wù)管理的銜接，依法管理和處置資源資產(chǎn)，整合盤活存量資產(chǎn)及長(zhǎng)期低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置資產(chǎn)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目全過(guò)程管理，加強(qiáng)立項(xiàng)、招投標(biāo)、資金、質(zhì)量等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管控，防范工程風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高政府投資績(jī)效。

　?。ㄋ模┩晟坡鋵?shí)整改機(jī)制，持續(xù)提升審計(jì)整改質(zhì)效

　　完善審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制，夯實(shí)部門整改主體責(zé)任，形成邊審邊改、持續(xù)整改、定期“回頭看”的整改閉環(huán)。加強(qiáng)審計(jì)督促整改與人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、組織干部監(jiān)督、政府督查等工作的貫通協(xié)同，構(gòu)建銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督工作格局。堅(jiān)持揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革一體推進(jìn)，促進(jìn)“審計(jì)一點(diǎn)，規(guī)范一片”，持續(xù)提升審計(jì)監(jiān)督成效。