營改增、國地稅合并、“金三”上線、減稅降費、便民辦稅春風……這些稅收熱詞頻頻走進大眾視野，與每個人的“錢袋子”息息相關(guān)。2019年，減稅降費將如何影響你我的生活?4月12日，羅湖“雙周發(fā)布”舉行稅務專場。國家稅務總局深圳市羅湖區(qū)稅務局黨委委員、總會計師郭慶作《2019年，減稅降費如何影響你我的生活》主題發(fā)布，羅湖區(qū)委常委、宣傳部部長呂漫妮出席發(fā)布會。

　　

　　記者提問。

　　

　　發(fā)布人郭慶。

　　

　　羅湖區(qū)區(qū)長羅育德、國家稅務總局深圳市稅務局黨委委員、紀檢組長吳德共同為深圳市羅湖區(qū)稅務局揭牌。

　　

　　據(jù)悉，羅湖區(qū)地處改革開放前沿，其稅收收入與一座普通地級市不相上下，如果與廣東省21個地級市相比，可以排到第11位。近年來，羅湖創(chuàng)新推出辦稅服務廳“安靜工程”“大服務”等舉措，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。2019年是“納稅人滿意度提升年”，羅湖區(qū)稅務局將通過“稅收白名單”制度、“掛點走訪”機制、“套餐式”服務等，有效減輕納稅人辦稅負擔，提升納稅人辦稅“獲得感”。

　　從納稅2萬元到不到5000元 

　　減稅降費讓居民“錢袋子”更充實 

　　在發(fā)布會上，郭慶介紹，今年的減稅降費工作體現(xiàn)在三個“多”，一是主體稅種同時減稅，不管是增值稅、企業(yè)所得稅還是個人所得稅都有減稅政策的落地。二是優(yōu)惠方式同時發(fā)力，既有稅率式也有稅基式，提供多方面的減稅覆蓋。三是直接減稅與間接減稅同時實施，既有直接減稅的方式，還有個人所得稅專項附加扣除等間接優(yōu)惠，這是減稅降費做到全面而精準的基礎。

　　從個人的角度來說，公眾最關(guān)心就是個人所得稅，今年1月1日開始全國實施了全新的個人所得稅法，個人所得稅法有三個方面的特點。一是提高減除費用標準;減除費用標準從原來的3500元/月提高到5000元/月(即每年60000元)。二是首次設立專項附加扣除;子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出允許在稅前扣除。三是執(zhí)行新的稅率表;擴大了3%、10%、20%三檔低稅率的級距。

　　郭慶舉了這樣一個例子：張先生為居民個人，在深圳市A公司任職，獨生子。每月工資薪金收入總額為15000元，其中三險一金4000元，父親已滿60歲，有一個4歲女兒正在就讀幼兒園。張先生名下有一套住房，享受首套房住房貸款利息，同時張先生每月在B公司提供咨詢服務，取得勞務報酬收入5000元。在2018年和2019年個人所得稅稅制下，張先生納稅情況分別為：20940元與4680元，享受減稅16260元，減稅幅度達78%。

　　對于企業(yè)而言，在納稅額度中占比最高、影響最大的兩大稅種增值稅和企業(yè)所得稅今年都有一系列的優(yōu)惠政策。在增值稅方面，2019年4月1日起，增值稅稅率下調(diào)：其中，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%，原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。企業(yè)所得稅則引入超額累進計算方法，實行減半再減半優(yōu)惠政策。具體而言：對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在原減半征收企業(yè)所得稅的基礎上可以再減半;對年應納稅所得額100萬元至30 0萬元的部分，減半征收。優(yōu)惠后，年應納稅所得額不超過100萬元和100萬元到300萬元的部分，實際稅負分別降至5%和10%。

　　同樣，郭慶用一個例子對此作出生動解釋：A珠寶企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事黃金珠寶加工與銷售。2019年度一季度平均資產(chǎn)總額為4000萬元，平均從業(yè)人數(shù)為80人，一季度企業(yè)所得稅應納稅所得額為50萬元。參照判定標準，該珠寶企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。按2018年政策計算，應納稅額為50×50%×20%=5萬元;按2019年政策計算，應納稅額為50×25%×20%=2.5萬元，減稅幅度達50%。

　　提供前所未有的按需供票服務 

　　羅湖在全市首創(chuàng)“稅收白名單”制度 

　　減稅降費是國家為企業(yè)與個人帶來的稅收利是，那么羅湖稅務又給轄區(qū)納稅人提供了哪些專屬的服務禮包呢?在發(fā)布會的后半場，郭慶重點介紹了羅湖區(qū)稅務局的系列納稅服務舉措?！傲_湖稅務一直把如何服務好納稅人作為我們工作的出發(fā)點，把優(yōu)化稅收營商環(huán)境作為我們的重要使命?！?/p>

　　據(jù)了解，羅湖區(qū)稅務局在2017年和2018年相繼推出了“安靜工程”和“大服務”工作模式，著重培養(yǎng)納稅人網(wǎng)上辦稅習慣，并將依納稅人申請發(fā)起的事項遷移到前臺集中辦理，實現(xiàn)了讓更多的納稅人“多走網(wǎng)絡少跑馬路”，基本解決了納稅人來回跑、多頭跑的問題，推進了辦稅的集成化、標準化，極大提升了納稅人辦稅效率和滿意度水平。

　　在此基礎上，該局將2019年定為“納稅人滿意度提升年”，推出了一系列創(chuàng)新服務措施：全市首創(chuàng)“稅收白名單”制度，為企業(yè)提供前所未有的按需供票服務，并大幅壓縮發(fā)票類審批時限;聚焦企業(yè)第一次開票和企業(yè)注銷兩個涉稅業(yè)務最多、最復雜的辦稅環(huán)節(jié)，探索“套餐化”辦事模式，最大限度讓納稅人少跑路、少交資料、少等待;建立局領導掛點服務機制，由區(qū)局領導和企業(yè)高管擔任稅企溝通的“高級聯(lián)絡員”，有效縮短涉稅問題解決路徑。

　　什么是“稅收白名單”制度?郭慶解釋道，“稅收白名單”是羅湖區(qū)稅務局聚焦納稅人辦事過程中的“預約難、購票難、升位難”問題，在全市首創(chuàng)的一項服務舉措，是在發(fā)票審批業(yè)務領域的一次重大創(chuàng)新，目標是讓經(jīng)營穩(wěn)定、納稅信譽良好的納稅人享受前所未有的按需供票和極速審批服務。

　　其中的關(guān)鍵詞是“按需供票”，對納入“稅收白名單”的企業(yè)，提供前所未有的“按需供票”服務，并且大幅壓縮審批的時限。具體而言，可以實現(xiàn)以下幾方面的服務：按需供票———發(fā)票數(shù)量和升位上按企業(yè)需求審批，一次性滿足企業(yè)需要，簡化報送資料，審批時效承諾再提速;即來即辦———白名單企業(yè)現(xiàn)場即來即辦，無需預約;順暢申報———申報異常僅作為提示，不阻斷申報，進行后續(xù)跟蹤分析提醒;專人服務———對前來辦理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集及維護業(yè)務的白名單企業(yè)，設置專人跟蹤處理。

　　企業(yè)要如何才能進入“稅收白名單”?郭慶指出，信用評價等級為A級或B級正常經(jīng)營的納稅人，滿足一定條件可納入白名單企業(yè)。目前，第一批納入羅湖區(qū)稅收白名單的企業(yè)涵蓋重點稅源企業(yè)、千戶集團及其成員企業(yè)、直通車企業(yè)、上市公司及其成員企業(yè)等稅法遵從度高的納稅人。

　　“落實減稅降費政策措施，優(yōu)化羅湖稅收營商環(huán)境，羅湖稅務始終在路上?！卑l(fā)布會最后，郭慶表明了羅湖稅務的目標和決心，并表示稅務部門會繼續(xù)落實好各項減稅降費政策措施，繼續(xù)推出扎實有效的納稅服務舉措，讓廣大納稅人真真切切地感受到實惠和便利。

　　互動服務好擬上市企業(yè)羅湖開辟綠色通道 

　　記者：國地稅征管體制改革在去年拉開帷幕，對納稅人來說有哪些實惠和便利?

　　郭慶：國稅地稅征管體制改革的目的是“降低征納成本，理順職責關(guān)系，提高征管效率”，具體到納稅人，我認為主要有兩個方面的好處：

　　一是辦稅體驗更好。國地稅機構(gòu)合并后，最直觀的變化就是納稅人辦事只需要到“一個單位、一個窗口、一個系統(tǒng)”。解決了納稅人“兩頭跑”的問題，極大方便了納稅人。

　　二是標準更加統(tǒng)一。國地稅合并帶來的不僅是人力成本的節(jié)約，資料報送的減少，辦稅路程及時間的縮短，更深層次的影響是執(zhí)法標準的規(guī)范統(tǒng)一，解決了政策“多口徑”、執(zhí)法“多頭查”的問題，使企業(yè)享受更加公平公正的稅收管理服務，更有利于保護納稅人的合法權(quán)益。

　　記者：近年來羅湖引進了不少新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其中部分有上市的打算，羅湖稅務在服務擬上市企業(yè)方面有什么具體舉措?

　　郭慶：一直以來，羅湖區(qū)稅務局一直注重服務好擬上市企業(yè)。

　　我們?yōu)閿M上市企業(yè)開辟綠色通道，組織業(yè)務骨干力量就企業(yè)涉稅事項及疑難問題開展一對一重點輔導，幫助企業(yè)規(guī)范執(zhí)行財務管理操作、優(yōu)化企業(yè)稅務架構(gòu)設計、完善內(nèi)部風險控制機制，提前排除稅收風險。

　　我們還牽頭組織了擬上市企業(yè)的座談會，積極打造企業(yè)上市互助平臺，幫助擬上市企業(yè)相互之間加強信息交流和資源共享，為企業(yè)在資本市場的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

　　數(shù)讀 

　　羅湖區(qū)稅收收入：

　　每平方公里產(chǎn)出5億元

　　羅湖區(qū)稅收收入相當于一座普通地級市，在廣東省21個地級市中排到第11位，處于茂名市和汕頭市之間人均稅收產(chǎn)出近4萬元，每平方公里產(chǎn)出5億元。目前全區(qū)共有納稅戶約25.5萬戶，正常狀態(tài)約19.6萬戶。

　　羅湖區(qū)傳統(tǒng)三大支柱產(chǎn)業(yè)：金融業(yè)、商貿(mào)業(yè)、商業(yè)服務業(yè)。尤其是羅湖作為全市商業(yè)中心，商貿(mào)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，形成了萬象城、東門等商業(yè)集群。黃金珠寶業(yè)特色凸顯，目前處于國內(nèi)同行業(yè)龍頭地位。但從納稅服務的角度來看，目前羅湖個體戶及小型商貿(mào)企業(yè)數(shù)量占比較高，給納稅服務工作帶來了較大的壓力。

　　“稅收白名單”制度

　　大幅壓縮發(fā)票審批時限

　　票種核定：5個工作日→3個工作日，按需審批

　　超限量領購發(fā)票：3個工作日→2個工作日，按需審批

　　十萬元以下的調(diào)高開票限額：20個工作日→4個工作日，按需審批

　　十萬元以上的調(diào)高開票限額：20個工作日→10個工作日

　　個人減稅案例

　　張先生為居民個人，在深圳市A公司任職，獨生子。每月工資薪金收入總額為15000元，其中三險一金4000元，父親已滿60歲，有一個4歲女兒正在就讀幼兒園。張先生名下有一套住房，享受首套房住房貸款利息，同時張先生每月在B公司提供咨詢服務，取得勞務報酬收入5000元。在2018年和2019年個人所得稅稅制下，納稅情況分別為：

　　在2019年中將享受減稅16260元，減稅幅度達78%。

　　企業(yè)減稅案例———企業(yè)所得稅

　　A珠寶企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事黃金珠寶加工與銷售。

　　2019年度一季度平均資產(chǎn)總額為4000萬元，平均從業(yè)人數(shù)為80人，一季度企業(yè)所得稅應納稅所得額為50萬元。

　　參照判定標準，該珠寶企業(yè)屬于小型微利企業(yè)。

　　按2018年政策計算，應納稅額為50×50%×20%=5萬元

　　按2019年政策計算，應納稅額為50×25%×20%=2.5萬元

　　減稅幅度達50%。

　　企業(yè)減稅案例———增值稅

　　4月1日前，假定A企業(yè)3月份增值稅不含稅銷售額為50萬元，進項稅額為4萬元，沒有留抵稅額。按照原16%的增值稅稅率，企業(yè)當月應納增值稅稅額為4萬元。

　　50×16%-4=4萬元

　　4月1日后，按照現(xiàn)13%的增值稅稅率，企業(yè)當月應納增值稅稅額為2.5萬元。

　　50×13%-4=2.5萬元

　　單月減稅額度達1.5萬元，下降37.5%。

　　來源：羅湖社區(qū)家園報 編輯 李慧