轄區(qū)各相關(guān)社會組織、各相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位：

　　為進一步加強對社會組織的監(jiān)督管理，規(guī)范社會組織行為，促進社會組織健康有序發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《社會組織抽查暫行辦法》《深圳市民政局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作實施細則（試行）》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就委托會計師事務(wù)所開展2021年社會組織雙隨機抽查審計工作通知如下：

　　一、抽查審計時間

　　2021年9月15日至2021年10月31日。

　　二、抽查審計實施機構(gòu)

　　委托深圳泓信聯(lián)合會計師事務(wù)所（普通合伙）實施2021年社會組織雙隨機抽查專項審計，對每家被審計社會組織出具專項審計報告。專項審計報告將作為區(qū)民政局社會組織雙隨機抽查結(jié)果的依據(jù)之一。

　　三、抽查審計數(shù)量

　　本次共抽查審計社會組織20家，其中“雙隨機、一公開”抽查審計20家（通過深圳市“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作平臺隨機抽?。?。

　　四、抽查審計內(nèi)容

　　對被審計社會組織的以下內(nèi)容進行專項審計：對年度工作報告書、會計報表、相關(guān)賬簿進行抽查審計；了解內(nèi)部控制制度建立情況及執(zhí)行有效性；評價內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全且有效執(zhí)行；查看會計核算、財務(wù)管理是否規(guī)范；核對是否存在重大違反《社會團體登記管理條例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《深圳經(jīng)濟特區(qū)行業(yè)協(xié)會條例》《民間非營利組織會計制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)的行為。審計范圍為2020年1月至2021年8月，如有必要，可以追溯既往。

　　五、抽查審計重點

　　（一）社會組織年度工作報告書的真實性、完整性和準確性。

　?。ǘ┲贫冉ㄔO(shè)和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；按章程制度規(guī)定的換屆情況；按照章程開展業(yè)務(wù)活動的情況；檢查決策、項目等制度制定和執(zhí)行情況，查找是否存在決策機制失效、未履行重大事項報備義務(wù)等治理方面的問題；黨建工作情況，查找是否存在黨建缺失、黨組織沒有發(fā)揮應(yīng)有作用、決策機制失效等治理方面的問題；是否有公務(wù)員或退（離）休領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)任職的情況。

　?。ㄈ┦召M情況。會費收支情況；開展評比、表彰、達標、培訓(xùn)及涉企收費活動情況；對評比、表彰、達標、培訓(xùn)活動，重點檢查未經(jīng)批準或超出業(yè)務(wù)范圍舉辦評比達標表彰活動和亂收費等行為；對涉企收費活動，重點檢查強制入會和強制收費、利用法定職責(zé)和行政機關(guān)委托授權(quán)事項違規(guī)收費、通過職業(yè)資格認定違規(guī)收費、多頭重復(fù)收費；開展技術(shù)審查、論證、評估、檢驗、評價、檢測、鑒定、鑒證、證明、咨詢、試驗等作為行政審批受理條件的中介服務(wù)及收費情況。

　?。ㄋ模┡e辦研討會、論壇活動以及涉外活動情況。舉辦研討會、論壇的主題和內(nèi)容是否符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍；是否存在利用黨政機關(guān)名義舉辦或與黨政機關(guān)聯(lián)合舉辦的情況；是否存在舉辦研討會、論壇管理不嚴，為相關(guān)人員發(fā)表危害國家統(tǒng)一、安全和民族團結(jié)，損害國家利益、社會公共利益、違背社會道德風(fēng)尚等言論提供平臺等情形；與境外組織的合作項目情況；接受境外組織捐贈、資助情況。

　　（五）支出及關(guān)聯(lián)違規(guī)情況。是否存在負責(zé)人、工作人員或者其他人員侵占、私分、挪用社會組織財產(chǎn)，通過不合理列支業(yè)務(wù)活動成本和管理費用等支出、關(guān)聯(lián)方交易或資金占用等牟取私利，揮霍浪費社會組織資金或公共資源等問題；是否存在設(shè)立“小金庫”或公款吃喝問題；對外投資和關(guān)聯(lián)方交易是否符合內(nèi)部決策程序，對外投資是否符合合法、安全、有效原則，關(guān)聯(lián)方交易是否存在損害社會組織利益情況。

　?。┕骓椖壳闆r。是否存在公益項目及公益項目開展情況。公益項目中是否合法合規(guī)開展募捐，是否存在違背公益慈善宗旨的情況，是否存在違背公平原則的情況，是否存在為個人或個別企業(yè)牟取不當利益、公益項目收入和支出是否通過社會組織賬戶進行等情形。

　　（七）資產(chǎn)管理和投資情況。是否建立資金管理制度，確保資金使用符合宗旨和業(yè)務(wù)范圍；是否設(shè)立資金管理責(zé)任人；對反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理；接受捐贈、資助和使用捐贈、資助的賬務(wù)處理、開具票據(jù)及使用情況、信息公開情況；是否存在違反規(guī)定進行賬務(wù)處理的情況；開展經(jīng)營活動的收入和捐贈收入是否納入社會組織賬戶；捐贈或轉(zhuǎn)贈過程中是否存在牟利和其他財務(wù)管理問題；資產(chǎn)狀況和投資決策機制，在投資中保障自身和公眾利益的情況；公務(wù)員或退（離）休領(lǐng)導(dǎo)干部領(lǐng)取薪酬、獎金、津貼等報酬和獲取其他額外利益和補貼的情況。

　?。ò耍┱耐瓿汕闆r。對于發(fā)放整改通知書的社會組織，檢查整改落實情況。

　?。ň牛┦欠翊嬖谄渌`法違規(guī)情況。

　　六、抽查審計方法

　　本次抽查審計主要采取進駐社會組織現(xiàn)場、聽取有關(guān)匯報、收集相關(guān)資料、查閱管理制度等資料、審驗會計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、盤點實物、函證其他單位或個人、進行調(diào)查取證、重新計算及分析等方法進行審計。

　　七、注意事項

　　對社會組織開展抽查審計工作是落實國務(wù)院全面推行“雙隨機、一公開”監(jiān)管模式的重要舉措，是促進社會組織規(guī)范、健康、高質(zhì)量發(fā)展的重要手段。請各有關(guān)社會組織積極配合會計師事務(wù)所開展審計工作，真實、準確、完整地提供相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，確保審計順利開展。不得以任何形式阻礙或拒絕上述會計師事務(wù)所進行抽查審計工作。社會組織不按規(guī)定配合抽查審計工作的，登記管理機關(guān)將依據(jù)《社會團體登記管理條例》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《社會組織抽查暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定處理。

　　會計師事務(wù)所開展現(xiàn)場審計時，審計工作人員不得少于兩人并應(yīng)當出示相關(guān)工作證件和《羅湖區(qū)民政局關(guān)于委托深圳泓信聯(lián)合會計師事務(wù)所（普通合伙）開展2021年社會組織抽查專項審計的通知》（加蓋區(qū)民政局公章）。審計工作人員與被審計社會組織有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避，不得隱瞞被審計社會組織的違規(guī)事實，不得違反廉潔自律有關(guān)規(guī)定。如有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)審計工作人員在本次抽查審計工作中存在違法違規(guī)行為的，請及時向區(qū)民政局社管局反映，聯(lián)系人：陳老師，電話：0755-25666448，黃老師，電話：0755-22185827。

　　附件：羅湖區(qū)2021年社會組織抽查審計名單

　　羅湖區(qū)民政局

　　2021年9月15日

　?。?lián)系人：黃天松，聯(lián)系電話：0755-22185827）

　　附件

羅湖區(qū)2021年社會組織雙隨機抽查審計名單