第一章  總  則

　　第一條 為進一步規(guī)范我區(qū)財政預算管理工作，依據《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）、《國務院關于印發(fā)推進財政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》（國發(fā)〔2015〕35號）等法律法規(guī)及國務院、財政部出臺的相關政策，結合我區(qū)實際，制定本準則。

　　第二條 根據現(xiàn)行市區(qū)財政體制，本級財政預算包括一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算。

　　第三條 財政預算管理應遵循依法理財、規(guī)范高效、完整統(tǒng)一、收支平衡、勤儉辦事、績效追蹤的原則。

　　第四條 財政部門負責本級財政預算、決算的編制，具體組織本級預算的執(zhí)行，編制本級預算調整方案，制定預算相關定額標準，負責本級財政總預算信息公開工作，定期向區(qū)政府報告本級預算的執(zhí)行情況，負責重點支出績效評價。

　　第五條 區(qū)屬各部門、各街道辦事處是部門預算的管理主體，負責本級及下屬單位的預算編制、預算執(zhí)行、部門決算、預算監(jiān)督以及財政信息公開工作，對單位使用財政資金情況進行績效自評，對預算的真實性和預算執(zhí)行中資金使用的績效情況負責。

　　第二章  預算編制

　　第六條 財政收入預算的編制，應當參考上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收入預測編制，將所有收入全部列入預算編制。

　　第七條 財政支出預算的編制，應當根據轄區(qū)經濟社會發(fā)展目標和跨年度預算平衡需要，按照民生優(yōu)先、績效優(yōu)先、厲行節(jié)約的原則，參考上一年預算執(zhí)行情況、支出績效評價結果、審計整改結果情況和本年度收支預測進行編制。

　　第八條 預算編制應當細化。其中，一般公共預算支出按功能分類應編列到項；按經濟性質分類，基本支出應編列到款。政府性基金預算和國有資本經營預算，按功能分類應當編列到項。

　　第九條 從嚴從緊控制一般性支出，各預算單位要大力壓縮一般性支出，建立健全厲行節(jié)約、反對奢侈浪費的長效機制。

　　第十條 部門預算是財政預算的組成部分，要進一步落實預算管理改革各項要求。

　　（一）部門預算編制要按照科學化、精細化的要求，健全預算決策機制。部門預算需經單位領導班子集體決策，根據本部門職責和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，認真研究支出項目，提高預算編制的準確性。

　?。ǘ┎块T預算編制實行“部門分類、項目分級”管理。部門分類是指，根據單位的性質實行差異化的保障方式和核定辦法。分為：全額保障預算單位、差額保障預算單位、經費自籌以收定支預算單位。項目分級是指，部門預算項目支出逐步實行級次項目分類體系管理。

　　（三）績效目標編報。區(qū)各預算單位應當按要求編制績效目標。各單位在申報預算前應對預算項目申報內容進行深入的必要性和可行性研究，于編制部門預算時同步設定和編報績效目標。

　　第十一條 財政支出預算項目屬于政府集中采購范圍的，應當按照《深圳經濟特區(qū)政府采購條例》、《深圳經濟特區(qū)政府采購條例實施細則》等有關規(guī)定，編制政府采購預算。

　　第十二條 區(qū)財政部門于每年年中啟動下一年度預算編制工作，部門預算編制實行“二上二下”的程序：

　?。ㄒ唬耙簧稀笔侵父鞑块T編報部門預算申報數(shù)。編報部門預算要從基層單位編起，逐級審核匯編成部門預算申報數(shù)，報送財政部門。

　?。ǘ耙幌隆笔侵肛斦块T下達部門預算控制數(shù)。財政部門對各部門報送的預算申報數(shù)審核、平衡后，匯總成本級預算初步方案報區(qū)政府，經批準后向各部門下達預算控制限額。

　?。ㄈ岸稀笔侵父鞑块T上報部門預算。各部門根據財政部門下達的預算控制限額，編制部門預算草案報送財政部門。

　?。ㄋ模岸隆笔侵肛斦块T批復部門預算。部門預算草案經區(qū)人民代表大會（以下簡稱區(qū)人代會）批準后，為當年正式的部門預算。財政部門應當在區(qū)人代會批準預算之日起20日內，批復各預算單位預算。

　　第十三條 財政支出預算分為部門支出預算、上解支出預算、其他支出預算和預備費。

　?。ㄒ唬┎块T支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。

　?。ǘ┥辖庵С鲱A算按上一年度市財政批復決算情況編制，年底按實際發(fā)生情況與上級財政在體制中結算。

　　（三）其他支出預算包括預留駐區(qū)單位經費補助、預算準備金等，具體由區(qū)財政部門視實際情況編制。

　?。ㄋ模╊A備費根據《預算法》規(guī)定設置，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。具體由區(qū)財政部門視當年財力情況編制。

　　第三章  預算執(zhí)行和調整、調劑

　　第十四條 預算年度開始后，預算草案在區(qū)人代會批準前，可以安排下列支出：

　?。ㄒ唬┥弦荒甓冉Y轉的支出；

　?。ǘ﹨⒄丈弦荒晖诘念A算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出和項目支出；

　?。ㄈ┓梢?guī)定必須履行支付義務的支出，以及用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出。

　　根據前款規(guī)定安排支出的情況，應當在預算草案的報告中作出說明。預算經區(qū)人代會批準后，按照批準的預算執(zhí)行。

　　第十五條 我區(qū)全面實施國庫集中收付制度。各部門根據年度預算以及工作需要申報用款計劃，按程序審批后，以財政直接支付或財政授權支付兩種方式辦理資金支付。

　　第十六條 各部門、各單位是本部門、本單位的預算執(zhí)行主體，負責本部門、本單位的預算執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負責。

　　第十七條 經區(qū)人代會批準的預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)以下四類情況的，予以預算調整。區(qū)財政預算調整，由區(qū)財政部門提出調整方案，經區(qū)政府審批同意后報區(qū)人大常委會批準。

　　（一）需要增加或者減少預算總支出的；

　?。ǘ┬枰{入預算穩(wěn)定調節(jié)基金的；

　　（三）需要調減預算安排的重點支出數(shù)額的；

　　（四）需要增加舉借債務數(shù)額的。

　　第十八條 預算調劑是指在區(qū)人代會批準的預算框架內，不增加預算支出總額的情況下，在不同預算科目、預算級次或者項目間的變更。

　　第十九條 區(qū)財政預算調劑，按以下權限審批：

　?。ㄒ唬┠瓿躅A算安排時有明確政策要求或指定用途的專項支出項目，由區(qū)財政部門根據相關政策和標準據實安排。需具體實施方案或開支標準明確后方能安排的支出項目，待區(qū)政府批準后，由區(qū)財政部門根據批準的方案或標準據實安排。

　　（二）各部門的預算調劑審批管理。各預算單位要嚴格按照區(qū)人代會批準的部門預算執(zhí)行，非經規(guī)定程序批準，不得自行調整變更。預算執(zhí)行中，如確有特殊情況需要進行部門預算調劑的，按《深圳市羅湖區(qū)財政資金統(tǒng)籌使用方案》執(zhí)行。基本支出和項目支出兩部分指標分別獨立執(zhí)行，同一預算單位的基本支出和項目支出之間相互不得調劑。

　　第二十條 預算執(zhí)行過程中，各單位部門預算經費總額需追加（減）的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　?。ㄒ唬┗局С觥Ｄ瓿躅A算安排有明確政策要求或者指定用途的，由財政部門根據相關規(guī)定辦理。

　?。ǘ╉椖恐С?。年度內原則上不予追加（減）預算指標，對于因重大政策調整、突發(fā)應急事件等引起的經費追加（減），由各預算單位按程序辦理。

　　第二十一條根據國務院和財政部要求，探索實行中期財政規(guī)劃管理，研究建立跨年度預算平衡機制。對于跨年度的項目，預算單位應明確當年支出需求和整個項目的支出需求，并將后續(xù)資金編入三年滾動規(guī)劃。

　　第二十二條 按照以豐補歉的原則，發(fā)揮預算穩(wěn)定調節(jié)基金的作用。在出現(xiàn)超收的年份，除保障因突發(fā)情況或國家、省、市新出臺政策的剛性支出外，原則上不在當年安排新增支出，超收部分全部轉入預算穩(wěn)定調節(jié)基金；在出現(xiàn)短收的年份，可通過調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金或壓減支出的方式來彌補缺口，平衡預算。

　　第二十三條 各單位必須嚴格執(zhí)行區(qū)人代會批準的預算，除費隨事轉外，原則上不得進行部門間經費劃轉。因政策、標準或具體使用對象在編制年初預算時尚未明確等原因，需在年中執(zhí)行中再進行經費劃轉的項目，由業(yè)務主管部門根據相關規(guī)定提出部門間經費劃轉需求，報區(qū)財政部門審核，原則上條件成熟的一律編入相關單位部門預算，實行國庫集中支付。

　　第二十四條 預算執(zhí)行中，區(qū)各預算單位應按照區(qū)財政部門的要求，定期采集績效信息并匯總分析后報區(qū)財政部門，對資金運行狀況和績效目標預期實現(xiàn)程度進行跟蹤管理和監(jiān)督檢查。

　　第四章  結算和決算

　　第二十五條 部門年終結轉結余資金管理。

　?。ㄒ唬┗局С鼋Y余指標年終收回。

　?。ǘ╉椖恐С鼋Y余指標原則上收回。確需結轉下年使用的指標，部門需在11月底前向區(qū)財政部門報送結轉申請，經區(qū)財政部門審定后，方可結轉下年度使用。結轉指標不得超過兩個年度，超過兩個年度仍未使用完畢的結轉指標予以收回。

　　第二十六條 財政年終結轉結余資金管理。

　　一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金，統(tǒng)籌用于平衡以后年度預算。結轉兩年以上的一般公共預算結轉資金，應當作為結余資金管理，全部補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。結轉未滿兩年但中間調整用途的結轉資金，其結轉時間應按初次安排預算的時間計算。結轉未滿兩年且未調整用途的結轉資金，必要時也可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經濟社會發(fā)展急需資金支持的領域。

　　第二十七條 年度調整預算未安排支出的超收資金，以及年度預算執(zhí)行的剩余指標，除按規(guī)定必須結轉的上級專項轉移支付和確需結轉使用的以外，原則上應全部補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。

　　第二十八條 部門預算年度執(zhí)行結束后，各部門應當審核并匯總下屬單位的決算草案，編制本部門的決算草案，并在規(guī)定的期限內報財政部門審核。

　　第二十九條 財政決算草案的編制必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內容完整、報送及時。一般公共預算支出應當按功能分類編列到項，按經濟分類編列到款。

　　第三十條 預算執(zhí)行結束后，預算單位要根據批復的績效目標，對財政支出的產出和效果開展績效自評，形成自評結果報送區(qū)財政部門，作為部門預、決算的組成內容和以后年度預算申請、安排的重要基礎。財政部門要選擇部分重點項目或預算單位，在績效自評的基礎上，開展再評價或重點評價工作。

　　第五章  批復和公開

　　第三十一條 經區(qū)人代會或者區(qū)人大常委會批準的區(qū)級預算、決算，財政部門應當在批準后20日內向區(qū)級各部門進行批復。各部門應當在接到財政部門批復的本部門預算、決算后15日內向所屬各單位批復預算、決算。

　　第三十二條 經區(qū)人代會或者區(qū)人大常委會批準的區(qū)本級預算、預算調整、決算、預算執(zhí)行情況的報告及報表，財政部門應當在批準后20日內向社會公開。

　　經財政部門批復的部門預算、決算及報表，應當在批復后20日內由各部門向社會公開。涉密信息的公開嚴格按照財政部《地方預決算公開操作規(guī)程》的相關規(guī)定辦理。

　　第三十三條 預算、決算信息公開應當細化。一般公共預算支出，按功能分類應當公開到項；按經濟性質分類，基本支出應當公開到款。

　　各部門應當將本部門預決算信息在區(qū)級政府門戶網站和本部門門戶網站主動公開，并保持長期公開狀態(tài)。

　　第三十四條 績效目標隨同部門預算同步批復。

　　第三十五條 區(qū)各預算單位應按照區(qū)財政部門的要求，逐步將績效有關內容隨同部門預、決算予以公開。

　　第六章  監(jiān)督

　　第三十六條 區(qū)財政部門應在年度預算結束后，及時提交當年度財政決算情況，按程序報送區(qū)人大常委會審議。

　　第三十七條 各預算單位對本單位及下屬單位預算收支管理活動負有監(jiān)督責任。單位應建立預算管理內部監(jiān)督制度，對機關及下屬單位的預算編制、執(zhí)行、決算和日常財務管理進行全程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關法律、法規(guī)。

　　第三十八條 各預算單位依法接受人大、審計、財政等部門對預算管理工作的監(jiān)督檢查，如實提供有關信息資料，改進和加強部門預算管理工作。

　　第三十九條 各預算單位應嚴格遵守財經紀律，如有違反，參照《預算法》等相關法律法規(guī)處理。涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第七章  附則

　　第四十條 本準則由區(qū)財政部門負責解釋，自2020年1月1日起實施，有效期5年。原《深圳市羅湖區(qū)財政預算準則》（羅府辦〔2014〕20號）同時廢止。