第一章  總  則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)財(cái)政預(yù)算管理工作，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》（國發(fā)〔2015〕35號）等法律法規(guī)及國務(wù)院、財(cái)政部出臺的相關(guān)政策，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 根據(jù)現(xiàn)行市區(qū)財(cái)政體制，本級財(cái)政預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。

　　第三條 財(cái)政預(yù)算管理應(yīng)遵循依法理財(cái)、規(guī)范高效、完整統(tǒng)一、收支平衡、勤儉辦事、績效追蹤的原則。

　　第四條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級財(cái)政預(yù)算、決算的編制，具體組織本級預(yù)算的執(zhí)行，編制本級預(yù)算調(diào)整方案，制定預(yù)算相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)本級財(cái)政總預(yù)算信息公開工作，定期向區(qū)政府報(bào)告本級預(yù)算的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)重點(diǎn)支出績效評價(jià)。

　　第五條 區(qū)屬各部門、各街道辦事處是部門預(yù)算的管理主體，負(fù)責(zé)本級及下屬單位的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、部門決算、預(yù)算監(jiān)督以及財(cái)政信息公開工作，對單位使用財(cái)政資金情況進(jìn)行績效自評，對預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金使用的績效情況負(fù)責(zé)。

　　第二章  預(yù)算編制

　　第六條 財(cái)政收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收入預(yù)測編制，將所有收入全部列入預(yù)算編制。

　　第七條 財(cái)政支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和跨年度預(yù)算平衡需要，按照民生優(yōu)先、績效優(yōu)先、厲行節(jié)約的原則，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、支出績效評價(jià)結(jié)果、審計(jì)整改結(jié)果情況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制。

　　第八條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化。其中，一般公共預(yù)算支出按功能分類應(yīng)編列到項(xiàng)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)編列到款。政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，按功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)。

　　第九條 從嚴(yán)從緊控制一般性支出，各預(yù)算單位要大力壓縮一般性支出，建立健全厲行節(jié)約、反對奢侈浪費(fèi)的長效機(jī)制。

　　第十條 部門預(yù)算是財(cái)政預(yù)算的組成部分，要進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算管理改革各項(xiàng)要求。

　　（一）部門預(yù)算編制要按照科學(xué)化、精細(xì)化的要求，健全預(yù)算決策機(jī)制。部門預(yù)算需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，根據(jù)本部門職責(zé)和區(qū)委、區(qū)政府工作部署，認(rèn)真研究支出項(xiàng)目，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┎块T預(yù)算編制實(shí)行“部門分類、項(xiàng)目分級”管理。部門分類是指，根據(jù)單位的性質(zhì)實(shí)行差異化的保障方式和核定辦法。分為：全額保障預(yù)算單位、差額保障預(yù)算單位、經(jīng)費(fèi)自籌以收定支預(yù)算單位。項(xiàng)目分級是指，部門預(yù)算項(xiàng)目支出逐步實(shí)行級次項(xiàng)目分類體系管理。

　?。ㄈ┛冃繕?biāo)編報(bào)。區(qū)各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按要求編制績效目標(biāo)。各單位在申報(bào)預(yù)算前應(yīng)對預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行深入的必要性和可行性研究，于編制部門預(yù)算時(shí)同步設(shè)定和編報(bào)績效目標(biāo)。

　　第十一條 財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目屬于政府集中采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例》、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，編制政府采購預(yù)算。

　　第十二條 區(qū)財(cái)政部門于每年年中啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作，部門預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的程序：

　　（一）“一上”是指各部門編報(bào)部門預(yù)算申報(bào)數(shù)。編報(bào)部門預(yù)算要從基層單位編起，逐級審核匯編成部門預(yù)算申報(bào)數(shù)，報(bào)送財(cái)政部門。

　?。ǘ耙幌隆笔侵肛?cái)政部門下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。財(cái)政部門對各部門報(bào)送的預(yù)算申報(bào)數(shù)審核、平衡后，匯總成本級預(yù)算初步方案報(bào)區(qū)政府，經(jīng)批準(zhǔn)后向各部門下達(dá)預(yù)算控制限額。

　?。ㄈ岸稀笔侵父鞑块T上報(bào)部門預(yù)算。各部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制限額，編制部門預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門。

　　（四）“二下”是指財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算。部門預(yù)算草案經(jīng)區(qū)人民代表大會（以下簡稱區(qū)人代會）批準(zhǔn)后，為當(dāng)年正式的部門預(yù)算。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在區(qū)人代會批準(zhǔn)預(yù)算之日起20日內(nèi)，批復(fù)各預(yù)算單位預(yù)算。

　　第十三條 財(cái)政支出預(yù)算分為部門支出預(yù)算、上解支出預(yù)算、其他支出預(yù)算和預(yù)備費(fèi)。

　?。ㄒ唬┎块T支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

　?。ǘ┥辖庵С鲱A(yù)算按上一年度市財(cái)政批復(fù)決算情況編制，年底按實(shí)際發(fā)生情況與上級財(cái)政在體制中結(jié)算。

　　（三）其他支出預(yù)算包括預(yù)留駐區(qū)單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、預(yù)算準(zhǔn)備金等，具體由區(qū)財(cái)政部門視實(shí)際情況編制。

　?。ㄋ模╊A(yù)備費(fèi)根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定設(shè)置，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。具體由區(qū)財(cái)政部門視當(dāng)年財(cái)力情況編制。

　　第三章  預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整、調(diào)劑

　　第十四條 預(yù)算年度開始后，預(yù)算草案在區(qū)人代會批準(zhǔn)前，可以安排下列支出：

　?。ㄒ唬┥弦荒甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)的支出；

　?。ǘ﹨⒄丈弦荒晖诘念A(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出和項(xiàng)目支出；

　?。ㄈ┓梢?guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。

　　根據(jù)前款規(guī)定安排支出的情況，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算草案的報(bào)告中作出說明。預(yù)算經(jīng)區(qū)人代會批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

　　第十五條 我區(qū)全面實(shí)施國庫集中收付制度。各部門根據(jù)年度預(yù)算以及工作需要申報(bào)用款計(jì)劃，按程序?qū)徟?，以?cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付兩種方式辦理資金支付。

　　第十六條 各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第十七條 經(jīng)區(qū)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)以下四類情況的，予以預(yù)算調(diào)整。區(qū)財(cái)政預(yù)算調(diào)整，由區(qū)財(cái)政部門提出調(diào)整方案，經(jīng)區(qū)政府審批同意后報(bào)區(qū)人大常委會批準(zhǔn)。

　?。ㄒ唬┬枰黾踊蛘邷p少預(yù)算總支出的；

　?。ǘ┬枰{(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；

　?。ㄈ┬枰{(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；

　?。ㄋ模┬枰黾优e借債務(wù)數(shù)額的。

　　第十八條 預(yù)算調(diào)劑是指在區(qū)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算框架內(nèi)，不增加預(yù)算支出總額的情況下，在不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項(xiàng)目間的變更。

　　第十九條 區(qū)財(cái)政預(yù)算調(diào)劑，按以下權(quán)限審批：

　　（一）年初預(yù)算安排時(shí)有明確政策要求或指定用途的專項(xiàng)支出項(xiàng)目，由區(qū)財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)安排。需具體實(shí)施方案或開支標(biāo)準(zhǔn)明確后方能安排的支出項(xiàng)目，待區(qū)政府批準(zhǔn)后，由區(qū)財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的方案或標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)安排。

　?。ǘ└鞑块T的預(yù)算調(diào)劑審批管理。各預(yù)算單位要嚴(yán)格按照區(qū)人代會批準(zhǔn)的部門預(yù)算執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整變更。預(yù)算執(zhí)行中，如確有特殊情況需要進(jìn)行部門預(yù)算調(diào)劑的，按《深圳市羅湖區(qū)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》執(zhí)行?；局С龊晚?xiàng)目支出兩部分指標(biāo)分別獨(dú)立執(zhí)行，同一預(yù)算單位的基本支出和項(xiàng)目支出之間相互不得調(diào)劑。

　　第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)總額需追加（減）的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）基本支出。年初預(yù)算安排有明確政策要求或者指定用途的，由財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ǘ╉?xiàng)目支出。年度內(nèi)原則上不予追加（減）預(yù)算指標(biāo)，對于因重大政策調(diào)整、突發(fā)應(yīng)急事件等引起的經(jīng)費(fèi)追加（減），由各預(yù)算單位按程序辦理。

　　第二十一條根據(jù)國務(wù)院和財(cái)政部要求，探索實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理，研究建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對于跨年度的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)明確當(dāng)年支出需求和整個(gè)項(xiàng)目的支出需求，并將后續(xù)資金編入三年滾動(dòng)規(guī)劃。

　　第二十二條 按照以豐補(bǔ)歉的原則，發(fā)揮預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的作用。在出現(xiàn)超收的年份，除保障因突發(fā)情況或國家、省、市新出臺政策的剛性支出外，原則上不在當(dāng)年安排新增支出，超收部分全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；在出現(xiàn)短收的年份，可通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或壓減支出的方式來彌補(bǔ)缺口，平衡預(yù)算。

　　第二十三條 各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算，除費(fèi)隨事轉(zhuǎn)外，原則上不得進(jìn)行部門間經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)。因政策、標(biāo)準(zhǔn)或具體使用對象在編制年初預(yù)算時(shí)尚未明確等原因，需在年中執(zhí)行中再進(jìn)行經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定提出部門間經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)需求，報(bào)區(qū)財(cái)政部門審核，原則上條件成熟的一律編入相關(guān)單位部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中支付。

　　第二十四條 預(yù)算執(zhí)行中，區(qū)各預(yù)算單位應(yīng)按照區(qū)財(cái)政部門的要求，定期采集績效信息并匯總分析后報(bào)區(qū)財(cái)政部門，對資金運(yùn)行狀況和績效目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查。

　　第四章  結(jié)算和決算

　　第二十五條 部門年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。

　?。ㄒ唬┗局С鼋Y(jié)余指標(biāo)年終收回。

　?。ǘ╉?xiàng)目支出結(jié)余指標(biāo)原則上收回。確需結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的指標(biāo)，部門需在11月底前向區(qū)財(cái)政部門報(bào)送結(jié)轉(zhuǎn)申請，經(jīng)區(qū)財(cái)政部門審定后，方可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)不得超過兩個(gè)年度，超過兩個(gè)年度仍未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)予以收回。

　　第二十六條 財(cái)政年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。

　　一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于平衡以后年度預(yù)算。結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。結(jié)轉(zhuǎn)未滿兩年但中間調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時(shí)間計(jì)算。結(jié)轉(zhuǎn)未滿兩年且未調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，必要時(shí)也可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。

　　第二十七條 年度調(diào)整預(yù)算未安排支出的超收資金，以及年度預(yù)算執(zhí)行的剩余指標(biāo)，除按規(guī)定必須結(jié)轉(zhuǎn)的上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和確需結(jié)轉(zhuǎn)使用的以外，原則上應(yīng)全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

　　第二十八條 部門預(yù)算年度執(zhí)行結(jié)束后，各部門應(yīng)當(dāng)審核并匯總下屬單位的決算草案，編制本部門的決算草案，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)財(cái)政部門審核。

　　第二十九條 財(cái)政決算草案的編制必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按功能分類編列到項(xiàng)，按經(jīng)濟(jì)分類編列到款。

　　第三十條 預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算單位要根據(jù)批復(fù)的績效目標(biāo)，對財(cái)政支出的產(chǎn)出和效果開展績效自評，形成自評結(jié)果報(bào)送區(qū)財(cái)政部門，作為部門預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、安排的重要基礎(chǔ)。財(cái)政部門要選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目或預(yù)算單位，在績效自評的基礎(chǔ)上，開展再評價(jià)或重點(diǎn)評價(jià)工作。

　　第五章  批復(fù)和公開

　　第三十一條 經(jīng)區(qū)人代會或者區(qū)人大常委會批準(zhǔn)的區(qū)級預(yù)算、決算，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后20日內(nèi)向區(qū)級各部門進(jìn)行批復(fù)。各部門應(yīng)當(dāng)在接到財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)算、決算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算、決算。

　　第三十二條 經(jīng)區(qū)人代會或者區(qū)人大常委會批準(zhǔn)的區(qū)本級預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后20日內(nèi)向社會公開。

　　經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后20日內(nèi)由各部門向社會公開。涉密信息的公開嚴(yán)格按照財(cái)政部《地方預(yù)決算公開操作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十三條 預(yù)算、決算信息公開應(yīng)當(dāng)細(xì)化。一般公共預(yù)算支出，按功能分類應(yīng)當(dāng)公開到項(xiàng)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)當(dāng)公開到款。

　　各部門應(yīng)當(dāng)將本部門預(yù)決算信息在區(qū)級政府門戶網(wǎng)站和本部門門戶網(wǎng)站主動(dòng)公開，并保持長期公開狀態(tài)。

　　第三十四條 績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算同步批復(fù)。

　　第三十五條 區(qū)各預(yù)算單位應(yīng)按照區(qū)財(cái)政部門的要求，逐步將績效有關(guān)內(nèi)容隨同部門預(yù)、決算予以公開。

　　第六章  監(jiān)督

　　第三十六條 區(qū)財(cái)政部門應(yīng)在年度預(yù)算結(jié)束后，及時(shí)提交當(dāng)年度財(cái)政決算情況，按程序報(bào)送區(qū)人大常委會審議。

　　第三十七條 各預(yù)算單位對本單位及下屬單位預(yù)算收支管理活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。單位應(yīng)建立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對機(jī)關(guān)及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全程監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)。

　　第三十八條 各預(yù)算單位依法接受人大、審計(jì)、財(cái)政等部門對預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)信息資料，改進(jìn)和加強(qiáng)部門預(yù)算管理工作。

　　第三十九條 各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，如有違反，參照《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)處理。涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第七章  附則

　　第四十條 本準(zhǔn)則由區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋，自2020年1月1日起實(shí)施，有效期5年。原《深圳市羅湖區(qū)財(cái)政預(yù)算準(zhǔn)則》（羅府辦〔2014〕20號）同時(shí)廢止。